EIGENHEIM: Fotovoltaik

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Für selbst erzeugten Strom aus Fotovoltaikanlagen garantiert der Staat 20 Jahre lang feste Einnahmen. In dieser Rubrik erfahren Sie umfassend, was Sie als privater Betreiber einer Photovoltaikanlage steuerlich beachten müssen.

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Sonne, Strom und Steuern. Investitionen in Fotovoltaikanlagen auf dem Dach, an der Fassade des Hauses oder auf Freiflächen sind deshalb so beliebt, weil der Staat 20 Jahre lang sichere Einnahmen garantiert. Doch wie immer, wenn Einnahmen erzielt werden, ist auch das Finanzamt mit dabei. Hier erfahren Sie, was Sie als privater Betreiber einer Photovoltaikanlage steuerlich beachten müssen.
Inhalt:
-   Fotovoltaik: Was daran so interessant ist
-   Fotovoltaikanlage: Anmeldung erforderlich
-   Einnahmen: Wie viel Sie für Ihren Strom bekommen
-   Direktverbrauch: Wie selbst verbrauchter Strom gefördert wird
-   Einkommensteuer: Wie Sie mit dem Finanzamt abrechnen
-   Umsatzsteuer: Was Sie hierzu beachten müssen
-   Gewerbesteuer: Wann Sie davon betroffen sind
-   Grunderwerbsteuer: Kauf eines Gebäudes mit Fotovoltaikanlage
-   Bauabzugsteuer: Steuerabzug auf Bauleistungen?
-   Steuerabzug für Handwerkerleistungen
-   Fotovoltaik und Krankenversicherungsbeiträge
-   Solaranlage: Bei Vermietung als Werbungskosten absetzbar
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Das "Gesetz über den Vorrang erneuerbarer Energien" (EEG) verpflichtet die Netzbetreiber, selbst erzeugten Solarstrom aus privaten Fotovoltaikanlagen abzunehmen und den Anlagenbetreibern eine gesetzlich festgelegte Vergütung 20 Jahre lang zu zahlen. Diese Einspeisevergütung sinkt für Neuanlagen kontinuierlich. Bei Anlagen, die im Zeitraum 1.1.2009 bis 31.3.2012 neu installiert wurden, erhält der Anlagebetreiber sogar bei Eigenverbrauch eine Vergütung.
Inhalt:
-   Gesetzliche Regelung für garantierte Vergütungen
-   Vergütung bei Inbetriebnahme ab dem 1.8.2014
-   Vergütung bei Inbetriebnahme im Zeitraum 1.11.2012 bis 31.7.2014
-   Vergütung bei Inbetriebnahme im Zeitraum 1.4.2012 bis 31.10.2012
-   Vergütung bei Inbetriebnahme im Zeitraum 1.1.2012 bis 31.3.2012
-   Vergütung bei Inbetriebnahme im Jahre 2011
-   Vergütung bei Inbetriebnahme im Jahre 2010
-   Vergütung bei Inbetriebnahme im Jahre 2009
-   Vergütung bei Inbetriebnahme in den Jahren 2004 bis 2008
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Der Betrieb einer Fotovoltaikanlage gilt steuerlich als Gewerbebetrieb. Damit verbunden sind steuerliche Pflichten wie Gewinnermittlung und Abgabe einer Einkommensteuererklärung. Sie sollten Bescheid wissen über Abschreibung, Sonderabschreibung und Investitionsabzugsbetrag. Aufgrund dieser Vergünstigungen ergibt sich in den ersten Jahren ein Verlust, der zu einer schönen Steuerersparnis verhilft. Hier erfahren Sie alles, was Sie zur ertragsteuerlichen Behandlung wissen müssen.
Inhalt:
-   Fotovoltaik als Gewerbebetrieb
-   Gewinnermittlung
-   Einkommensteuererklärung
-   Abschreibungen
-   Sonderabschreibung
-   Investitionsabzugsbetrag
-   Häusliches Arbeitszimmer
-   Dachintegrierte Fotovoltaikanlage: Jetzt separate Abschreibung möglich
-   Dachsanierung und Neueindeckung vor Installation der Anlage
-   Anlage auf Gebäude: Keine Zurechnung der Gebäude-Herstellungskosten
-   Vermietung: Keine Infizierung der Vermietungseinkünfte
-   Gesellschaften und Gemeinschaften: Problem der Abfärbung
-   Betrieb und Fotovoltaikanlage: Zwei eigenständige Gewerbebetriebe
Mit der Lieferung des selbst erzeugten Stroms an den Netzbetreiber gelten Sie auch umsatzsteuerlich als Unternehmer. Sie erhalten im Allgemeinen vom Netzbetreiber Umsatzsteuer vergütet, führen diese ans Finanzamt ab, erstellen hierzu monatliche Umsatzsteuer-Voranmeldungen und am Jahresende eine Umsatzsteuererklärung. Großer Vorteil dieser Regelung ist, dass Sie die gezahlte Umsatzsteuer auf die Anschaffungskosten der Anlage vom Finanzamt erstattet bekommen. Hier zeigen wir Ihnen, was Sie dabei alles beachten müssen.
Inhalt:
-   Unternehmerische Tätigkeit
-   Die Kleinunternehmerregelung bei der Umsatzsteuer
-   Beantragung einer Umsatzsteuer-Identifikationsnummer
-   Die monatlichen Umsatzsteuer-Voranmeldungen
-   Die Umsatzsteuererklärung am Jahresende
-   Umsatzsteuerliche Behandlung des Direktverbrauchs bei Inbetriebnahme vor dem 1.4.2012
-   Neuanlagen ab 1.4.2012: Änderungen beim Eigenverbrauch
-   Neuanlagen ab 1.8.2014: Änderungen beim Eigenverbrauch
-   Zuordnung des Gebäudes zum Unternehmensvermögen?
-   Dachsanierung vor der Installation: Vorsteuerabzug anteilig möglich
-   Anlage auf Carport, Schuppen, Scheune: Vorsteuerabzug anteilig möglich
-   Veräußerung der Fotovoltaikanlage
-   Dachvermietung zum Betrieb einer Fotovoltaikanlage
-   Dachverpachtung gegen Übernahme der Dachsanierung
-   Wechsel von der Regelbesteuerung zur Kleinunternehmerregelung
Wenn Sie die Anschaffung einer Fotovoltaikanlage planen, können Sie bereits im Vorjahr einen Investitionsabzugsbetrag bis zu 40 % der voraussichtlichen Anschaffungskosten steuermindernd geltend machen und so Steuern sparen (§ 7g Abs. 1 bis 4 EStG).
Inhalt:
-   Das sind die Regeln zum Investitionsabzugsbetrag
-   Ist eine verbindliche Bestellung erforderlich?
-   Wie sich der Investitionsabzugsbetrag steuerlich auswirkt
Die auf 20 Jahre garantierten Einnahmen aus der Fotovoltaikanlage stellen eine nette Form der zusätzlichen Altersversorgung dar. Diese tollen Einnahmen können jedoch zu einer Kürzung der vorgezogenen Altersrente oder Erwerbsminderungsrente führen oder als schädliches Einkommen auf Sozialleistungen angerechnet werden. Eine Lösung kann die Übertragung des Fotovoltaik-Betriebes auf eine andere Person sein.
Inhalt:
-   Hinzuverdienst zur Rente
-   Übertragung der Unternehmereigenschaft auf eine andere Person
-   Sozialleistungen
Ein Blockheizkraftwerk in einem Gebäude dient der gleichzeitigen Erzeugung von Strom und Wärme (sog. Kraft-Wärme-Kopplung). Der selbst erzeugte Strom wird in der Regel in das öffentliche Netz eingespeist, soweit er nicht in dem Gebäude verbraucht wird. Zwei Verfügungen der OFD Niedersachsen und OFD Frankfurt erläutern, wie die Erlöse hinsichtlich der Einkommensteuer und Umsatzsteuer behandelt werden.
Inhalt:
-   Ertragsteuerliche Behandlung
-   Umsatzsteuerliche Behandlung


AKTUELL


EIN SPRUCH

"Am liebsten erinnere ich mich an die Zukunft."
(Salvador Dali, 1904-1989)
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"Die Sparsamkeit ist die Tochter der Vorsicht, die Schwester der Mäßigung und die Mutter der Freiheit."
(Samuel Smiles, 1812-1904, engl. Sozialreformer)
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