VERDIENST

(c) bikemen/pixelio.de
In dieser Rubrik geht es um Einnahmen aus nichtselbstständiger Arbeit. Dabei gibt es viele Bezüge, die steuerfrei oder steuerbegünstigt sind. 

Die Arbeit aller Menschen ist wertzuschätzen. Wer Vollzeit arbeitet, sollte eigentlich von seiner Arbeit leben können. Insbesondere im Bereich einfacher Tätigkeiten werden jedoch oftmals unangemessen niedrige Löhne gezahlt. Deshalb wird zum 1.1.2015 branchenunabhängig ein Mindestlohn von 8,50 EUR brutto pro Zeitstunde eingeführt. Grundlage ist das Tarifautonomiestärkungsgesetz vom 11.8.2014, besser bekannt als Mindestlohngesetz.
Inhalt:
-   Der gesetzliche Mindestlohn
-   Ausnahme für Kinder, Jugendliche und Auszubildende
-   Ausnahme für ehrenamtliche Tätigkeiten
-   Ausnahme für Praktikanten
-   Ausnahme für Langzeitarbeitslose
-   Übergangsregelung für Zeitungszusteller
-   Besondere Pflichten für Arbeitgeber von Minijobs und Aushilfsjobs
-   Saisonarbeitnehmer in der Landwirtschaft
-   Integrationsunternehmen
-   Erweiterung der Zeitgrenzen bei kurzfristiger Beschäftigung
-   Mindestlohn in der Pflege
-   Mindestlohn im Privathaushalt
-   Mindestlohn auch im EU-Ausland?
(c) Claudia35/pixelio.de
Wer Arbeitslosengeld, Elterngeld, Mutterschaftsgeld, Krankengeld, Insolvenzgeld oder andere Sozialleistungen als Lohnersatz bezogen hat, kann seine Einkommensteuer nicht einfach nach der Steuerformel berechnen bzw. aus der Steuertabelle ablesen. Diese Leistungen sind zwar steuerfrei, und doch treiben sie den Steuersatz für das übrige steuerpflichtige Einkommen in die Höhe. So kassiert der Fiskus indirekt mit über den sog. "Progressionsvorbehalt".
Inhalt:
-   Was alles Lohnersatzleistungen sind
-   Wie das Finanzamt Kenntnis von Lohnersatzleistungen erlangt
-   Wie der Progressionsvorbehalt funktioniert
-   Wenn Sie Lohnersatzleistungen zurückzahlen müssen
-   Wenn Lohnersatzleistungen rückwirkend wegfallen
-   Wenn Sie Arbeitslosengeld und eine Abfindung erhalten
-   Der Progressionsvorbehalt für steuerfreie Auslandseinkünfte
-   Der Progressionsvorbehalt bei Wegzug aus Deutschland oder Zuzug
Bild

(c) Marc Dietrich - Fotolia.com
Die vorzeitige Beendigung des Arbeitsverhältnisses ist für die betroffenen Mitarbeiter meist sehr schmerzlich. Zur gütlichen Trennung werden sie daher häufig mit einem goldenen Handschlag verabschiedet und erhalten zum Ausgleich für den Verlust des Arbeitsplatzes eine Abfindung. Solche Zahlungen sind seit 2006 leider nicht mehr durch einen Steuerfreibetrag begünstigt, wohl aber noch durch die Fünftelregelung. Hier erfahren Sie interessante Einzelheiten rund um die Besteuerung der Abfindung.
Inhalt:
-   Was ist überhaupt eine Abfindung?
-   Die ermäßigte Besteuerung der Abfindung nach der Fünftelregelung
-   Wie die Steuer nach der Fünftelregelung berechnet wird
-   Wenn eine Abfindung und Arbeitslosengeld in einem Jahr gezahlt werden
-   Wenn eine Abfindung zurückgezahlt werden muss
-   Wie Kirchensteuer auf die Abfindung ermäßigt werden kann
-   Wann Abfindungen sozialversicherungsfrei sind
-   Wie die Abfindung steuergünstig verwendet werden kann
-   Wann eine Abfindung auf das Arbeitslosengeld angerechnet wird
-   Abfindung von Pensionsansprüchen
-   Abfindung bei vorzeitigem Tod
-   Teilabfindung bei fortbestehendem Arbeitsverhältnis
-   Abschaffung der Steuerfreibeträge ab 2006
Anders als eine "Abfindung wegen Auflösung des Arbeitsverhältnisses" ist steuerlich eine "Abfindung wegen Aufgabe oder Nichtausübung einer Tätigkeit" zu beurteilen.
Inhalt:
-   Was ist unter dieser Art Abfindung zu verstehen?
-   Wie die Entschädigungen versteuert werden
Zeitsoldaten, die ihren Dienst vor 2006 angetreten haben und am Ende ihrer Dienstzeit Übergangsbeihilfen erhalten, profitieren noch von einer alten Vergünstigung: von einem Steuerfreibetrag in Höhe von 10.800 EUR.
Erhalten Sie eine Vergütung für mehrere Jahre zusammengeballt in einem Jahr ausgezahlt, frisst die Steuerprogression einen ganz beträchtlichen Teil davon auf. Erfreulicherweise gibt es aber in diesem Fall eine Steuervergünstigung.
Inhalt:
-   Was sind Vergütungen für mehrjährige Tätigkeit?
-   Wie werden Vergütungen für mehrjährige Tätigkeit besteuert?
Anlässlich eines runden Dienst- oder Firmenjubiläums gewähren großzügige Arbeitgeber eine besondere Zuwendung. Nachdem hierfür der Steuerfreibetrag 1999 gestrichen wurde, ist doch noch eine Steuervergünstigung möglich.
Inhalt:
-   Was sind Jubiläumszuwendungen?
-   Wie werden Jubiläumszuwendungen besteuert?
(c) Garteneidechse - Fotolia.com
Mit Erhalt der Kündigung sinkt die Arbeitsmotivation rapide und die Arbeitsbereitschaft lässt nach. Auch dem Arbeitgeber macht ein demotivierter Mitarbeiter keine wirkliche Freude mehr. Also wird häufig - besonders in Vertrauens- und Leitungspositionen - der sanfte Weg gewählt, den Mitarbeiter bis zum Ende des regulären Arbeitsverhältnisses unter Fortzahlung seiner Bezüge von der Arbeit freizustellen. Neben dieser "Freistellung nach Kündigung" gibt es weitere Fälle der Freistellung mit Gehaltsfortzahlung, in denen das Arbeitsverhältnis weiter fortbesteht.
Inhalt:
-   Freistellung nach der Kündigung
-   Andere Fälle von Freistellung mit Gehaltsfortzahlung
-   Freistellung in der Altersteilzeit
-   Freistellung aufgrund eines Zeitwertguthabens
-   Freistellung im Rahmen flexibler Arbeitszeitregelungen
-   Freistellung während einer Pflegezeit
Altersteilzeit bedeutet den gleitenden Übergang vom Erwerbsleben in den Ruhestand durch eine Reduzierung der Arbeitszeit oder die vorzeitige Beendigung der aktiven Tätigkeit. In der Altersteilzeit werden die Arbeitszeit und der Arbeitslohn halbiert, doch den halbierten Arbeitslohn stockt der Arbeitgeber auf - oftmals auf über 80 Prozent. Und auch der Fiskus beteiligt sich an der Förderung der Altersteilzeitarbeit. Diese Förderung bleibt auch bei Vereinbarungen ab 2010 erhalten.
Inhalt:
-   Wann ist Altersteilzeit möglich?
-   Wie die Altersteilzeit gefördert wird
-   Modelle der Altersteilzeitarbeit
-   Werbungskosten bei Altersteilzeit
-   Sozialversicherung bei Altersteilzeit
-   Wie Abfindungszahlungen bei Altersteilzeit besteuert werden
-   Umwandlung von Wertguthaben auf Arbeitszeitkonten
-   Altersrente wegen Altersteilzeitarbeit
-   Rente mit 67: Vorteil bei Altersteilzeitvereinbarung vor 2007
-   Gesetzliche Grundlage
Zum 1.1.2009 wurden die gesetzlichen Rahmenbedingungen für Zeitwertkonten klarer als bisher gefasst und deutlich verbessert. Damit können Arbeitnehmer ihre Lebensarbeitszeit flexibler gestalten, beispielsweise abgesichert in den vorzeitigen Ruhestand gehen, eine Pflege- oder Elternzeit wahrnehmen, eine Teilzeitbeschäftigung ausüben oder eine berufliche Auszeit nehmen. Grundlage ist das "Gesetz zur Verbesserung der Rahmenbedingungen für die Absicherung flexibler Arbeitszeitregelungen" (Flexi-II-Gesetz) vom 21.12.2008.
Inhalt:
-   Was ist ein Zeitwertkonto?
-   Wie sind Zeitwertkonten zu verwalten?
-   Womit können Zeitwertkonten aufgebaut werden?
-   Wofür können Zeitwertkonten verwendet werden?
-   Was sind die besonderen Vorteile des Zeitwertkontos?
-   Verbesserter Insolvenzschutz für Zeitwertkonten
-   Übertragung von Zeitwertkonten bei Beendigung der Beschäftigung
-   Übertragung von Zeitwertkonten in die betriebliche Altersversorgung
-   Zeitwertkonten auch für geringfügig Beschäftigte möglich
-   Zeitwertkonten für Geschäftsführer und Gesellschafter-Geschäftsführer
-   Gesetzliche Grundlagen
Bild
Anspruch auf Arbeitslosengeld haben Arbeitsuchende, die während der letzten zwei Jahre vor Eintritt der Arbeitslosigkeit mindestens 12 Monate in einem versicherungspflichtigen Beschäftigungsverhältnis standen, sich persönlich bei der Agentur für Arbeit arbeitslos gemeldet haben und eine neue Beschäftigung suchen.
Inhalt:
-   Wie wird das Arbeitslosengeld I steuerlich behandelt?
-   Wie hoch ist das Arbeitslosengeld I?
-   Wie lange wird Arbeitslosengeld I gewährt?
-   Verkürzte Anwartschaft für Arbeitslosengeld
-   Arbeitslosengeld I und Abfindung: Ruhen des Anspruchs
-   Anrechnung von Nebeneinkommen
-   Beschäftigung neben Arbeitslosengeld I
-   Arbeitslosengeld I und Abfindung in einem Jahr: Steuerberechnung
-   Freiwillige Arbeitslosenversicherung für Selbstständige, Pflegepersonen, Auslandsbeschäftigte
-   Aufhebungsvertrag nun unschädlich fürs Arbeitslosengeld I
Bild
Konjunkturelles Kurzarbeitergeld wird gewährt, wenn in Betrieben oder Betriebsabteilungen die regelmäßige betriebsübliche wöchentliche Arbeitszeit infolge wirtschaftlicher Ursachen oder eines unabwendbaren Ereignisses vorübergehend verkürzt wird. In dieser Situation hilft Kurzarbeit, Entlassungen zu vermeiden. Für die Mitarbeiter bedeutet Kurzarbeit: Weniger Arbeit, aber auch weniger Lohn. Und dieser Lohnausfall wird größtenteils durch das Kurzarbeitergeld ausgeglichen.
Inhalt:
-   Wie hoch ist das Kurzarbeitergeld?
-   Wie lange wird Kurzarbeitergeld gewährt?
-   Wie wird das Kurzarbeitergeld steuerlich behandelt?
-   Was gilt bezüglich der Sozialversicherung?
-   Welche Bedeutung hat die Lohnsteuerklasse?
-   Wie werden Arbeitgeber-Zuschüsse zum Kurzarbeitergeld behandelt?
-   Wie wirkt sich ein Nebenjob auf das Kurzarbeitergeld aus?
-   Wie wirkt sich Kurzarbeitergeld auf die spätere Rente aus?
-   Wie wirkt sich Kurzarbeitergeld auf Krankengeld aus?
-   Wie wirkt sich Kurzarbeitergeld auf Elterngeld aus?
-   Krankenversicherung: Wenn die Jahresentgeltgrenze unterschritten wird
-   In welcher Höhe erhalten Geringverdiener Kurzarbeitergeld?
-   In welcher Höhe erhalten Grenzgänger Kurzarbeitergeld?
Durch das neue Saison-Kurzarbeitergeld sind Beschäftigte des Baugewerbes und des Baunebengewerbes begünstigt. Damit soll erreicht werden, dass die von Arbeitslosigkeit bedrohten Arbeitnehmer im Winter beschäftigt bleiben. Zusätzlich gibt es verschiedene Zusatzleistungen, die im Wege einer Umlage finanziert werden. Die Arbeitnehmerbeiträge zu dieser Winterbeschäftigungsumlage sind als Werbungskosten abziehbar.
Inhalt:
-   Saison-Kurzarbeitergeld
-   Zusatzleistungen: Zuschuss-Wintergeld, Mehraufwands-Wintergeld
-   Winterbeschäftigungs-Umlage
Wenn ein Betrieb zahlungsunfähig wird und ein Insolvenzverfahren über den Betrieb eröffnet wird, zahlt die Bundesagentur für Arbeit für einen bestimmten Zeitraum den ausfallenden Arbeitslohn, sog. Insolvenzgeld. Die Mittel hierfür bringen alle Arbeitgeber im Wege einer Umlage auf, sog. Insolvenzgeldumlage.
Inhalt:
-   Insolvenzgeld
-   Insolvenzgeldumlage
-   Gesetzliche Grundlage
Berufstätige Frauen sind während des Mutterschutzes von der Arbeit freigestellt. Die Mutterschutzfrist beginnt sechs Wochen vor der Entbindung und endet im Normalfall acht Wochen - bei Früh- und Mehrlingsgeburten zwölf Wochen - nach der Entbindung. Während der Schutzfristen besteht Anspruch auf Mutterschaftsgeld von der Krankenkasse oder vom Bundesversicherungsamt sowie auf einen Zuschuss zum Mutterschaftsgeld vom Arbeitgeber.
Inhalt:
-   Wann gibt es Mutterschaftsgeld?
-   Mutterschaftsgeld von der Krankenkasse
-   Mutterschaftsgeld vom Bundesversicherungsamt
-   Besondere Regelung für Beamtinnen
-   Wie das Mutterschaftsgeld berechnet wird
-   Welche Bedeutung die Lohnsteuerklasse hat
-   Wie Mutterschaftsgeld auf das Elterngeld angerechnet wird
-   Mutterschaftsgeld für Minijobber
-   Gesetzliche Grundlagen
Versicherte der gesetzlichen Krankenversicherung haben im Fall der Arbeitsunfähigkeit nach Auslaufen der Gehaltsfortzahlung, im Allgemeinen nach 6 Wochen, Anspruch auf Krankengeld von der Krankenkasse.
Inhalt:
-   Wie wird das Krankengeld steuerlich behandelt?
-   Wie hoch ist das Krankengeld?
-   Rückwirkende Umwandlung von Krankengeld in Rente
-   Krankengeld bei Erkrankung eines Kindes
Wer als Ausscheider, Ansteckungsverdächtiger, Krankheitsverdächtiger oder als sonstiger Träger von Krankheitserregern aufgrund des Infektionsschutzgesetzes Verboten in der Ausübung seiner bisherigen Erwerbstätigkeit unterliegt oder unterworfen wird und dadurch einen Verdienstausfall erleidet, erhält nach § 56 Infektionsschutzgesetz eine Entschädigung.
Inhalt:
-   Wer erhält eine Entschädigung?
-   Wie hoch ist die Entschädigung?
-   Wie wird die Entschädigung steuerlich behandelt?
-   Was gilt bezüglich der Sozialversicherung?
-   Gesetzliche Grundlage
Für Arbeit an Sonn- und Feiertagen sowie in der Nacht werden häufig Zuschläge gezahlt - als Anreiz und als Ausgleich. Bei diesem Mehrverdienst hält sich sogar das Finanzamt zurück und belässt die Zuschläge in bestimmtem Umfang steuer- und sozialversicherungsfrei.
Im Rahmen des betrieblichen Vorschlagswesens wurden 1999 über 1,1 Millionen Verbesserungsvorschläge gemacht, wofür die Unternehmen 330 Millionen Mark Prämiengelder gezahlt haben. Auch für Erfindungen gibt es ansehnliche Vergütungen. Wie aber werden solche Zahlungen steuerlich behandelt?
Inhalt:
-   Prämien für Verbesserungsvorschläge
-   Erfindervergütungen
Preise und Preisgelder sind ähnlich wie Lotteriegewinne. Daher liegt die Annahme nahe, solche unentgeltlichen Zuwendungen seien steuerfrei. Dies aber ist ein Irrtum. Für die steuerliche Beurteilung kommt es darauf an, ob das Preisgeld die berufliche Leistung des Preisträgers honoriert oder vornehmlich dessen Persönlichkeit ehren soll.
Inhalt:
-   Wirtschaftlicher Zusammenhang mit einer Einkunftsart
-   Ehrung der Persönlichkeit oder Würdigung des Gesamtwerks
-   Preisgelder für die Teilnahme an Fernsehshows
-   Spiel- und Wettgewinne
-   Pokergewinne
-   Sachpreise aus betrieblichen Losveranstaltungen
"Nett serviert, schon abkassiert". Trinkgelder für freundlichen Service blieben in Deutschland früher nicht in der Tasche von Kellnern, Friseurinnen, Zimmermädchen, Krankenpflegern, Taxifahrern usw., sondern gelangten zum Teil auch in die Tasche des Finanzministers. Das aber ist jetzt erfreulicherweise anders.
Inhalt:
-   Freiwillige Trinkgelder
-   Trinkgelder mit Rechtsanspruch
-   Zahlungen aus dem Spielbanktronc
-   Spielgeld für Stripteasetänzerinnen
-   Zur Besteuerung des Toilettengroschens
Streik und Aussperrung sind Mittel des Arbeitskampfes. Mitglieder der Gewerkschaft erhalten in diesem Fall Streikgelder oder Aussperrungsunterstützungen. Sie werden überrascht sein, dass diese Gelder vollkommen steuerfrei sind und noch nicht einmal dem Progressionsvorbehalt unterliegen.
Ein Urteil des Bundessozialgerichts hat in kleinen und mittelständischen Unternehmen erhebliche Unruhe und Existenzängste verursacht: Geschäftsführende Allein- oder Mehrheitsgesellschafter einer GmbH sollen entgegen bisheriger Praxis in der Rentenversicherung beitragspflichtig sein. Doch mit dem Haushaltsbegleitgesetz 2006 wird die bisherige langjährige Praxis der Rentenversicherungsträger gesetzlich abgesichert.
Inhalt:
-   Rentenversicherungspflicht von GmbH-Gesellschafter-Geschäftsführern
-   Sozialversicherungspflicht von GmbH-Gesellschafter-Geschäftsführern
-   Vorsorgeaufwendungen bei GmbH-Gesllschafter-Geschäftsführern
-   Neuregelung bei Gewinnausschüttungen
Grundsätzlich schuldet der Arbeitgeber dem Arbeitnehmer Bruttolohn. Es kann aber auch vereinbart werden, dass die vom Arbeitnehmer zu tragende Lohn- und Kirchensteuer sowie der Arbeitnehmeranteil am Gesamtsozialversicherungsbeitrag vom Arbeitgeber mit übernommen werden. Eine solche Vereinbarung über den Lohn, den der Mitarbeiter "auf die Hand bekommt", nennt man Nettolohnvereinbarung. Sie ist grundsätzlich zulässig und kann auch in Tarifverträgen vereinbart werden. Hier erfahren Sie dazu die Einzelheiten aus steuerlicher Sicht.
In der "Anlage SO" zur Steuererklärung werden u. a. auch Abgeordnetenbezüge abgefragt. Bei diesen Bezügen handelt es sich also nicht um Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit, sondern um "sonstige Einkünfte" (§ 22 Nr. 4 EStG). Wer ist davon betroffen, was ist hier anzugeben und welche Vergünstigungen gibt es?

© Copyright 2017 Steuerrat24