BERUFLICHE AUSGABEN: Arbeitsmittel


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Arbeitsmittel sind Gegenstände, die unmittelbar der Erledigung von beruflichen Aufgaben dienen. Ob dies der Fall ist, richtet sich immer nach dem konkreten Beruf und der tatsächlichen Nutzung im Einzelfall, nicht nach der Eigenart des Gegenstandes. Daher können auch Gegenstände als Arbeitsmittel gelten, die sonst üblicherweise im Privatbereich verwendet werden.
Inhalt:
-   Welche Bedingung muss erfüllt sein?
-   Was alles als Arbeitsmittel in Betracht kommt
-   Umwidmung eines Privatgegenstandes zum Arbeitsmittel
-   Entwidmung eines Arbeitsmittels zum Privatgegenstand
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Konnten Sie das Finanzamt davon überzeugen, dass ein beruflich genutzter Gegenstand für Sie ein Arbeitsmittel ist, machen Sie Ihre Aufwendungen dafür als Werbungskosten geltend. Damit Sie alle gebotenen Abzugsmöglichkeiten richtig wahrnehmen, erfahren Sie hier die Einzelheiten und Antworten zu Ihren Fragen.
Inhalt:
-   Anschaffung geringwertiger Wirtschaftsgüter
-   Anschaffung neuer Arbeitsmittel
-   Anschaffung gebrauchter Arbeitsmittel
-   Umwidmung von Privatgegenständen
-   Geschenkte oder geerbte Arbeitsmittel
-   Beschädigung, Zerstörung und Diebstahl eines Arbeitsmittels
-   Verkauf eines Arbeitsmittels
-   Sonstige Aufwendungen
-   Erstattungen vom Arbeitgeber
-   Gibt es einen Pauschbetrag für Arbeitsmittel?
-   Wie Sie Ihre Arbeitsmittelkosten steuerlich geltend machen
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Hier erfahren Sie von einer interessanten Steuersparmöglichkeit, die vielfach unbekannt ist: Es kommt nicht selten vor, dass privat genutzte Gegenstände fortan für berufliche Zwecke verwendet werden. Also werden Gegenstände aus dem privaten in den beruflichen Bereich überführt. Damit wird aus einem Privatgegenstand ein Arbeitsmittel. Diesen Vorgang nennt man Umwidmung. Zu prüfen ist, ob und wie Sie das neue Arbeitsmittel steuerlich absetzen können.
Inhalt:
-   Wann eine Umwidmung in Betracht kommt
-   Was Sie im Fall der Umwidmung absetzen dürfen
-   Wie Sie den Restwert bei Umwidmung ermitteln
-   Entwidmung: Wenn die berufliche Nutzung endet
-   Wie Sie Aufwendungen bei Umwidmung steuerlich geltend machen
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Ausgaben für Bücher und Zeitschriften können Sie als Werbungskosten absetzen, wenn die Literatur ausschließlich beruflichen Zwecken dient und für Sie damit Fachliteratur darstellt. Verschaffen Sie sich hier Klarheit über die Rechtslage, um beim nächsten Mal nicht wieder klein beigeben zu müssen.
Inhalt:
-   Bücher und Zeitschriften mit rein fachlichem Inhalt
-   Bücher und Zeitschriften allgemein bildender Art
-   Zeitschriften mit breitem Themenspektrum
-   Tageszeitungen
-   Nachschlagewerke
-   Steuerfachliteratur
-   Anspruch von Lehrern auf Kostenerstattung für Schulbücher
-   Wie Sie Kosten für Fachliteratur steuerlich geltend machen
Für die Berufsausübung benötigen viele Menschen eine besondere Kleidung. Die Ausgaben dafür sind steuerlich aber nur dann abziehbar, wenn es sich um "typische" Berufskleidung handelt. Das ist zum einen Spezialkleidung, zum anderen kann es in bestimmten Fällen durchaus auch bürgerliche Kleidung sein.
Inhalt:
-   Spezialkleidung für die Berufsausübung
-   Bürgerliche Kleidung für die Berufsausübung
-   Anschaffungskosten
-   Reinigungskosten
-   Instandhaltungskosten
-   Schaden durch Diebstahl
-   Verschleiß, Beschädigung und Diebstahl von bürgerlicher Kleidung
Ob Möbel als Werbungskosten absetzbar sind, richtet sich nicht nach dem Standort, sondern danach, ob sie so gut wie ausschließlich für berufliche Zwecke genutzt werden. Das gilt natürlich insbesondere für einen Schreibtisch, Schreibtischstuhl, Computertisch, Bücherregal u. Ä. Aber auch ein Kleiderschrank, in dem ausschließlich Dienstkleidung aufbewahrt wird, kann zu einer schönen Steuerersparnis führen.
Inhalt:
-   Wann sind Möbel als Werbungskosten absetzbar?
-   Möbel aus mehreren Elementen
-   Antike Möbel
-   Umwidmung von bisher privat genutzten Möbeln
-   Teppiche
-   Einrichtungsgegenstände
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Musiker und Musiklehrer nutzen ihr Musikinstrument beruflich und wollen natürlich die Aufwendungen dafür als Werbungskosten absetzen. Doch manches Finanzamt zückt den Rotstift, weil es die "Freude an der Ausübung der Musik" als private Mitveranlassung wertet. Das aber müssen Sie längst nicht immer hinnehmen, insbesondere dann nicht, wenn Sie mit Klavier, Flügel, Violine, Cello, Fagott usw. Ihre Brötchen verdienen.
Inhalt:
-   Instrumente bei Musiklehrern an allgemein bildenden Schulen
-   Instrumente bei Dozenten an Musikschulen
-   Instrumente bei Berufsmusikern
-   Instrumente bei anderen Berufen
-   Was ist als Werbungskosten absetzbar?
Auch Geräte der Unterhaltungselektronik, wie Videorekorder, Videokamera, Fernseher, Stereoanlage, CD-Player, Tonband, Kassettenrekorder oder Radio, werden häufig für berufliche Zwecke genutzt. Die Kosten dafür aber wollen die Finanzämter meist nicht anerkennen. Und doch ist es in bestimmten Fällen möglich, solche Geräte als Arbeitsmittel steuerlich abzusetzen.
Inhalt:
-   Grundsatz: Leider nicht abzugsfähig
-   Ausnahme: Doch als Arbeitsmittel absetzbar
Bei Aufwendungen für eine Brille scheint in vielen Fällen ein Zusammenhang mit der Berufstätigkeit zu bestehen. Doch steuerlich muss danach unterschieden werden, ob die Brille einen körperlichen Mangel, nämlich eine Sehschwäche, ausgleicht, oder ob sie eine Schutzfunktion gegenüber den speziellen Gefahren einer bestimmten Berufstätigkeit erfüllt.
Inhalt:
-   Die Brille gleicht eine Sehschwäche aus
-   Die Brille erfüllt eine Schutzfunktion
-   Hörgerät
Häufig wird das private Auto für dienstliche Fahrten genutzt. Dann dürfen diese Fahrten entweder mit der Dienstreisepauschale oder mit dem tatsächlichen Kilometer-Kostensatz beim Finanzamt abgerechnet werden. Wenn der Pkw aber als "Arbeitsmittel" einzustufen ist, sind sämtliche Kosten in vollem Umfang absetzbar. Die Gretchenfrage also ist: Wann ist das Auto ein Arbeitsmittel?

ALLGEMEIN



EIN SPRUCH

"Die Unkenntnis von Steuergesetzen befreit nicht von der Pflicht, Steuern zu zahlen. Die Kenntnis aber oftmals doch."
(Baron Rothschild, 1743-1812)
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