PRIVATE AUSGABEN

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Private Ausgaben sind als Kosten der Lebensführung im Allgemeinen steuerlich ohne Belang. Doch in bestimmten Fällen können Sie Ihre Aufwendungen als Sonderausgaben oder als außergewöhnliche Belastung steuerlich absetzen. Begünstigt sind vor allem
-   Kosten für eine Haushaltshilfe
-   Vorsorgeaufwendungen und Versicherungsbeiträge
-   Spenden und Beiträge
-   Ausgaben bei Krankheit und Kur
-   Aufwendungen bei Behinderung und Pflege
-   Kosten bei Trennung und Scheidung
-   Unterstützung von Angehörigen

Darüber hinaus sind aber noch viele weitere Aufwendungen steuermindernd absetzbar, wie Sie im Folgenden sehen.

Kostenpflichtige Inhalte - So funktioniert es!
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  Was gibt's Neues für die Bürger?

Einen Überblick über die Änderungen 2006 finden Sie hier....
Einen Überblick über die Änderungen 2007 finden Sie hier....
Einen Überblick über die Änderungen 2008 finden Sie hier....
Einen Überblick über die Änderungen 2009 finden Sie hier....
Einen Überblick über die Änderungen 2010 finden Sie hier....

Sonderausgaben sind private Ausgaben, die in ganz bestimmten Fällen steuerlich absetzbar sind. Diese Aufwendungen sind ausdrücklich und abschließend im Gesetz aufgeführt. Was alles dazu gehört, erfahren Sie hier.
Private Aufwendungen sind in bestimmten schwierigen Lebenssituationen als außergewöhnliche Belastungen absetzbar. Dabei ist zwischen außergewöhnlichen Belastungen besonderer Art und solchen allgemeiner Art zu unterscheiden. Was dazu gehört und wie sie sich steuerlich auswirken, erfahren Sie hier.

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Als Steuerbürger haben Sie nicht nur die Pflicht, Steuern zu zahlen, sondern auch das Recht, Steuern zu sparen. Dies aber ist "wegen der Schwierigkeit und Unübersichtlichkeit des Steuerrechts ohne fremde Hilfe häufig nicht ohne weiteres möglich" (so der Bundesfinanzhof im Urteil vom 20.9.1989, BStBl. 1990 II S. 20). Und deshalb sind Aufwendungen, die Ihnen für fremde Hilfe beim Steuern zahlen und beim Steuern sparen entstehen, steuerlich absetzbar. Ab 2006 gilt dies aber leider nicht mehr für private Steuerberatungskosten.
Inhalt:
-   Neuregelung ab 2006: Private Steuerberatungskosten nicht mehr absetzbar
-   Gerichtliche Klärung des Sonderausgabenabzugsverbots
-   Wie Steuerberatungskosten steuerlich berücksichtigt werden
-   Wie der Jahresbeitrag für Steuerrat24 steuerlich behandelt wird
-   Wenn der Arbeitgeber Steuerberatungskosten übernimmt
-   Was alles Steuerberatungskosten sind
-   Honorar für Statusfeststellungsverfahren in der Sozialversicherung
-   Wann Hilfeleistung in Steuersachen erlaubt ist
Die Kirchensteuer ist als Sonderausgaben absetzbar, wenn die Religionsgemeinschaft als Körperschaft des öffentlichen Rechts anerkannt ist. Doch auch wenn dies nicht der Fall ist, können Sie Ihre Beiträge steuerlich absetzen.
Inhalt:
-   Zahlungen an Religionsgemeinschaften, die Kirchensteuer erheben
-   Zahlungen an Religionsgemeinschaften, die keine Kirchensteuer erheben
-   Zahlungen an Religionsgemeinschaften, die keine Körperschaften des öffentlichen Rechts sind
-   Zahlungen an Religionsgemeinschaften im Ausland
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Die Tilgung von eigenen oder fremden Schulden betrifft viele Menschen und stellt für sie eine außergewöhnliche Belastung dar. So stellt sich häufig die Frage, ob solche Zahlungen auch steuerlich als außergewöhnliche Belastungen gelten und der Fiskus die Last tragen hilft.
Inhalt:
-   Tilgung eigener Schulden
-   Rückzahlung eines Ausbildungsdarlehens (BAföG-Darlehen)
-   Übernahme von Schulden anderer Personen
-   Inanspruchnahme aus einer Bürgschaft
Die Kosten eines privaten Umzugs gehören zu den normalen Kosten der Lebensführung und sind damit im Allgemeinen nicht steuerrelevant. Doch es gibt hier eine erfreuliche Ausnahme: Wenn der Umzug von einer Umzugsspedition durchgeführt wird, gibt's eine Steuerermäßigung von immerhin 20%. Und falls der Wohnungswechsel wegen Krankheit oder Behinderung erforderlich ist, können die Kosten als außergewöhnliche Belastung abgesetzt werden.
Inhalt:
-   Umzug mit einer Umzugsspedition
-   Umzug mit Renovierungsarbeiten in der alten und neuen Wohnung
-   Umzug nach Trennung oder Scheidung aus der gemeinsamen Wohnung
-   Umzug wegen Krankheit
-   Umzug wegen Behinderung
-   Umzug aus anderen Gründen
Aufwendungen für das Wohnen gehören zur normalen Lebensführung und sind daher steuerlich nicht absetzbar. Doch von diesem Grundsatz hat der Bundesfinanzhof eine Ausnahme zugelassen und bei Unbewohnbarkeit der Hauptwohnung die Mietkosten für eine Ersatzwohnung als außergewöhnliche Belastungen anerkannt.
Müssen Sie, Ihr Ehegatte oder ein Kind wegen Krankheit, Behinderung oder Pflegebedürftigkeit in ein Heim oder wegen Alters in ein Altenheim umziehen, wird das Leben erheblich teurer als bisher. Bei der steuerlichen Entlastung macht das Finanzamt allerdings einen großen Unterschied zwischen Pflegeheim und Altenheim.
Inhalt:
-   Heimunterbringung wegen Pflegebedürftigkeit
-   Heimunterbringung wegen Behinderung
-   Heimunterbringung wegen Krankheit
-   Heimunterbringung wegen Alters
-   Unterbringung beider Eheleute im Seniorenwohnstift
-   Steuerermäßigung für haushaltsnahe Dienstleistungen im Heim
-   Steuerlicher Abzugsbetrag für Heimbewohner (bis 2008)

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Immer wieder kommt es vor, dass private Gegenstände während der Arbeitszeit beschädigt oder gestohlen werden oder aus beruflichen Gründen verloren gehen. Die Frage ist, ob Sie den nicht ersetzten Schaden in diesem Fall wenigstens mit dem Finanzamt teilen können. Sie werden staunen, was hier möglich ist.
Inhalt:
-   Wann der Schaden steuerlich anerkannt wird
-   Beschädigung oder Diebstahl eines Arbeitsmittels
-   Beschädigung oder Diebstahl eines Pkw
-   Beschädigung oder Diebstahl von Kleidung
-   Beschädigung oder Diebstahl von anderen Gegenständen
-   Verlust von Geld
-   Verlust von Firmengeldern (Mankogelder)
-   Verlust durch Betrug
Vielfach unbekannt ist die Tatsache, dass Sie in bestimmten Fällen auch für normale bürgerliche Kleidung Werbungskosten absetzen können. Hier erfahren Sie die Einzelheiten.
Inhalt:
-   Verschleiß von Privatkleidung
-   Verschmutzung von Privatkleidung
-   Beschädigung von Privatkleidung
-   Diebstahl von Privatkleidung
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Um Rechtsansprüche durchzusetzen oder abzuwehren, bleibt oftmals nur der Gang vor Gericht. Und da dort Anwaltszwang besteht, ist die Hilfe eines Rechtsanwalts erforderlich. Hier erfahren Sie, wann Sie die Prozesskosten als außergewöhnliche Belastung steuerlich absetzen können.
Inhalt:
-   Zivilprozess
-   Strafprozess
-   Vaterschaftsprozess
-   Sonstige Prozesse
-   Prozess im Zusammenhang mit einer Einkunftsart
-   Übernahme von Prozesskosten
-   Was alles als Prozesskosten absetzbar ist
Siehe auch "Anwalts- und Gerichtskosten im beruflichen Bereich" in der Rubrik 'Berufliche Ausgaben'.
Die Anwalt-Suchservice GmbH stellt drei tolle Berechnungsprogramme zur Verfügung, mit denen Sie ganz einfach Anwaltskosten, Gerichtskosten und überhaupt das Prozesskostenrisiko berechnen können.
Tiere werden aus Liebhaberei, aus Tierliebe, zur Unterhaltung und zum Vergnügen gehalten. Deshalb ist die Tierhaltung dem privaten Lebensbereich zuzurechnen, sodass die Kosten für Anschaffung und Unterhalt des Tieres im Allgemeinen steuerlich nicht anerkannt werden. Und doch gibt es Fälle, wo das Finanzamt nicht "nein" sagen kann.
Inhalt:
-   Tierhalter-Haftpflichtversicherung
-   Schadensersatzzahlungen
-   Aufwendungen für einen Tierarzt
-   Tierhaltung aus beruflichen Gründen
Zu den steuerpflichtigen privaten Veräußerungsgeschäften gehören nicht nur Wertpapiere und Immobilien, sondern grundsätzlich alle Verkäufe von Wirtschaftsgütern des Privatvermögens, bei denen der Zeitraum zwischen Anschaffung und Veräußerung nicht mehr als ein Jahr beträgt (§ 23 Abs. 1 Nr. 2 EStG). Die Frage ist, was zu diesen Wirtschaftsgütern und steuerrelevanten Veräußerungsgeschäften zählt.
Inhalt:
-   Gebrauchsgegenstände
-   Wertgegenstände
-   Festgeldkonto in Fremdwährung
Eine beliebte Gestaltung, um Vermögen auf die nächste Generation zu übertragen, ist die Vermögensübertragung gegen Versorgungsleistungen im Wege der vorweggenommenen Erbfolge. Hierbei kann der Übernehmer die Versorgungsleistungen als Sonderausgaben absetzen, und der Übergeber muss die erhaltenen Leistungen als sonstige Einkünfte versteuern.
Ein eher seltener Fall: Sollten Sie im Besitz von schutzwürdigen Kulturgütern sein, sind Aufwendungen für Erhaltungsmaßnahmen besonders steuerbegünstigt. Dies betrifft Gegenstände, die weder zur Einkunftserzielung noch zu eigenen Wohnzwecken genutzt werden, z.B. Mobiliar, Kunstgegenstände, Kunstsammlungen, wissenschaftliche Sammlungen, Bibliotheken oder Archive.
Inhalt:
-   Welche Kulturgüter sind begünstigt?
-   Wie hoch ist die Steuervergünstigung?
-   Gesetzliche Grundlage
-   Bescheinigungsrichtlinien
Bahnkunden haben ab August 2009 einen gesetzlichen und verbesserten Anspruch auf Entschädigungen bei Zugverspätungen und Zugausfällen. Menschen mit Behinderungen haben es nun leichter, mit der Bahn zu fahren, und die Rechte der Fahrgäste bei Personenschäden werden verbessert. Grundlage hierfür ist eine EU-Verordnung und das sog. "Fahrgastrechteverordnung-Anwendungsgesetz" vom 26.5.2009.
Inhalt:
-   Rechte bei Verspätung und Ausfall von Zügen im Fern- und Nahverkehr
-   Zusätzliche Rechte bei Verspätung und Ausfall von Zügen im Nahverkehr
-   Haftung bei Personenschäden
-   Rechte von Personen mit eingeschränkter Mobilität
-   Informationspflichten der Bahnunternehmen
-   Qualitätsmanagement, Beschwerdestellen und Schlichtung
-   Gesetzliche Grundlagen
Diese Info ist zwar kein Steuertipp, kann aber dennoch bares Geld bringen: Flugreisende haben bei Überbuchung, Annullierung oder Verspätung eines Fluges Anspruch auf Entschädigungen. Grundlage hierfür ist die EU-Fluggastverordnung 261/2004 vom 11.2.2004, die am 17.2.2005 in Kraft trat.
Inhalt:
-   Wann dürfen Sie mit einer Entschädigung rechnen?
-   Wie hoch ist die Entschädigung?
-   Wie Sie Ihre Fluggastrechte durchsetzen
-   Die EU-Fluggastverordnung im Wortlaut
Die Bundesregierung will die Bekämpfung der Schwarzarbeit und illegalen Beschäftigung erheblich intensivieren. Zuständig hierfür ist seit dem 1.1.2004 die Zollverwaltung, wo im Bereich "Finanzkontrolle Schwarzarbeit" bald 7.000 Beschäftigte Jagd auf Schwarzarbeit machen. Begleitend dazu werden die Kontroll- und Strafregeln verschärft und in einem neuen Gesetz zusammengefasst, dem "Schwarzarbeitsbekämpfungsgesetz". Die neuen Regeln betreffen nicht nur Unternehmer, sondern auch Privatpersonen. Hier erfahren Sie wichtige Details, die für Sie als Privatperson und Arbeitnehmer von Bedeutung sind.
Inhalt:
-   Was genau ist Schwarzarbeit?
-   Wann keine Schwarzarbeit vorliegt
-   Wichtig für Auftraggeber von Bauleistungen
-   Wichtig für Arbeitgeber einer Haushaltshilfe
-   Wichtig für Bezieher von Sozialleistungen
-   Wichtig für Arbeitnehmer
-   Wichtig für Vermieter

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ALLGEMEIN

HINWEISE

EIN SPRUCH

Es schrieb ein Steuerzahler: "Sehr geehrter Herr Finanzbeamter, meine Frau ist eine außergewöhnliche Belastung und macht ständig Sonderausgaben. Ich möchte sie gerne absetzen. Sagen Sie mir bitte wie und wo..."
(Unbekannt)
______________

"Zwar kann eine eheliche Beziehung oder Auseinandersetzung im Einzelfall - untechnisch gesprochen - außergewöhnlich belastend sein oder so empfunden werden..."
(FG Hamburg vom 20.11.2003, EFG 2004 S. 817)
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