PRIVATE AUSGABEN: Spenden und Mitgliedsbeiträge


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"Gutes tun und dabei Steuern sparen." Nach diesem Motto können Sie Vereine und karitative Organisationen unterstützen und selber eine ordentliche Steuerersparnis erzielen. Denn Spenden und in bestimmten Fällen auch Mitgliedsbeiträge sind als Sonderausgaben absetzbar. Hier erfahren Sie ausführlich, was Sie rund um das Thema "Spenden" alles wissen wollen.
Inhalt:
-   Was sind Spenden?
-   Wann sind Mitgliedsbeiträge steuerlich absetzbar?
-   Welche Zwecke sind steuerbegünstigt?
-   Welche Organisationen sind begünstigt
-   Bis zu welcher Höhe sind Zuwendungen absetzbar?
-   Besondere Begünstigung für Großspenden
-   Pauschbetrag für Spenden?
-   Hoher Steuerabzug für Zuwendungen an Stiftungen
-   Wie Sie Sachspenden richtig absetzen
-   Wie Sie mit Aufwandsspenden Steuern sparen
-   Wann Sie Ihre Arbeitsleistung als Spende absetzen können
-   Wie die Zuwendungen nachgewiesen werden müssen
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Nach wie vor suchen Flüchtlinge in Deutschland Schutz vor Krieg und Vertreibung. Nach wie vor helfen Tausende engagierte Bürger, Unternehmen, Initiativen und Organisationen den ankommenden Flüchtlingen mit persönlichem und finanziellem Engagement, um deren Betreuung und Versorgung sicherzustellen. Zur Förderung und Unterstützung dieses gesamtgesellschaftlichen Engagements bei der Hilfe für Flüchtlinge hatte das Bundesministerium der Finanzen vereinfachte Steuerregelungen erlassen. Sie gelten in der Zeit vom 1.8.2015 bis 31.12.2016 und werden verlängert bis zum 31.12.2018.
Inhalt:
-   Vereinfachter Spendennachweis
-   Spendensammlungen durch Einzelpersonen
-   Spendenaktionen von gemeinnützigen Vereinen
-   Eigene Spenden von gemeinnützigen Vereinen
-   Spende von Arbeitslohn
-   Zuwendungen durch Selbstständige und Unternehmer
-   Direkte Unterstützung von Flüchtlingen
-   Aufnahme von Personen aus Kriegs- und Katastrophengebieten
-   Unterhalt an Bürgerkriegsflüchtlinge
-   Sportvereine: Beitragsfreie Aufnahme von Flüchtlingen unschädlich
-   Bundesfreiwilligendienst: Auch Einsatz für Flüchtlingshilfe möglich
-   Minijob und Aushilfsjob: Was dürfen Asylsuchende, Flüchtlinge, Geduldete?
-   Beschäftigung von Flüchtlingen
-   Leistungen gemeinnütziger Organisationen für Flüchtlingshilfe
-   Überlassung von Unterkünften an Flüchtlinge
-   Vermietung und Verpachtung von Gebäuden zur Unterbringung
-   Arbeitsmarktprogramm für 100 000 Arbeitsgelegenheiten
-   Freibetrag für nebenberufliche Betreuung und Integration von Flüchtlingen
-   Freibetrag für Einnahmen aus ehrenamtlicher Tätigkeit bei Flüchtlingen
-   Arbeitsgelegenheiten nach dem Integrationsgesetz
-   Unbegleitete minderjährige Flüchtlinge als Pflegekinder
(c) NoA Production - Fotolia.com
Verheerende Regenmassen haben im Mai/Juni 2016 vielerorts in Deutschland zu schweren Überschwemmungen, blockierten Straßen und zerstörten Häusern in den Unwettergebeiten geführt. Zahlreiche Orte sind verwüstet, unzählige Menschen stehen vor dem Nichts, haben Hab und Gut verloren, sehen nur noch die Trümmer ihrer Existenz. Die Beseitigung der Schäden führt zu erheblichen finanziellen Belastungen. Den Geschädigten und auch den Unterstützern will der Fiskus durch verschiedene steuerliche Erleichterungen helfen.
Inhalt:
-   Wiederbeschaffung von Hausrat und Kleidung
-   Schäden am selbst genutzten Haus
-   Schäden an vermieteten Wohnimmobilien
-   Schäden bei Selbstständigen und Unternehmern
-   Spenden: Vereinfachter Zuwendungsnachweis
-   Spendensammlungen durch Einzelpersonen
-   Spendenaktionen von gemeinnützigen Vereinen
-   Benefizveranstaltungen
-   Unterstützung des Arbeitgebers an betroffene Arbeitnehmer
-   Spende von Arbeitslohn
-   Zuwendungen durch Selbstständige und Unternehmer
-   Direkte Unterstützung eines Geschädigten
-   Steuerliche Behandlung der Spenden beim Empfänger
Im April 2016 haben das Erdbeben in Ecuador und die vielen hundert Nachbeben sehr große Schäden an der Infrastruktur verursacht, die nach der Naturkatastrophe eine humanitäre Katastrophe befürchten lassen. Um die Spendenbereitschaft zu fördern, zeigt sich der Fiskus nicht kleinlich: Für den steuerlichen Spendenabzug und andere Maßnahmen zur Hilfe bietet ein neuer BMF-Erlass eine Reihe von Kulanzregelungen. Sie gelten im Zeitraum 16.4.2016 bis 31.12.2016 (BMF-Schreiben vom 24.5.2016).
Im April 2015 haben schwere Erdbeben in Nepal sehr große Schäden an der Infrastruktur verursacht, die nach der Naturkatastrophe eine humanitäre Katastrophe befürchten lassen. Um die Spendenbereitschaft zu fördern, zeigt sich der Fiskus nicht kleinlich: Für den steuerlichen Spendenabzug und andere Maßnahmen zur Hilfe bietet ein neuer BMF-Erlass eine Reihe von Kulanzregelungen. Sie gelten im Zeitraum 25.4.2015 bis 31.12.2015.
Im Mai 2014 hat das Hochwasser in Bosnien-Herzegowina, Kroatien und Serbien Schäden in Milliardenhöhe angerichtet. Unzählige Menschen stehen vor den Trümmern ihrer Existenz. Bei derartigen Naturkatastrophen ist die Spendenbereitschaft in Deutschland erfahrungsgemäß sehr hoch. Und wenn die Spender großzügig sind, will sich auch der Fiskus nicht lumpen lassen: Für den steuerlichen Spendenabzug und andere Maßnahmen zur Hilfe gibt's jetzt etliche Kulanzregelungen. Sie gelten im Zeitraum 16. Mai bis 31. Dezember 2014.
(c) NoA Production - Fotolia.com
Die Hochwasserkatastrophe im Juni 2013 hat in weiten Teilen Süd- und Ostdeutschlands Schäden in Milliardenhöhe verursacht. Die Flutkatastrophe 2013 ist offenbar noch schlimmer als die Jahrhundertflut 2002. Zahlreiche Orte sind verwüstet, unzählige Menschen stehen vor dem Nichts, haben Hab und Gut verloren, sehen nur noch die Trümmer ihrer Existenz. Die Beseitigung der Schäden wird zu erheblichen finanziellen Belastungen führen. Den Geschädigten und auch den Unterstützern will der Fiskus durch verschiedene steuerliche Erleichterungen helfen.
(c) A.Z. - Fotolia.com
Zuwendungen, d.h. Spenden und Mitgliedsbeiträge, für steuerbegünstigte Zwecke sind steuerlich als Sonderausgaben absetzbar. Zu den steuerbegünstigten Zwecken gehören gemeinnützige, mildtätige und kirchliche Zwecke - sowie mit Besonderheiten die Förderung von Parteien und Wählervereinigungen. Seit 2007 sind alle gemeinnützigen Zwecke auch spendenbegünstigt und in einem Katalog explizit aufgeführt.
Inhalt:
-   Gemeinnützige Zwecke
-   Mildtätige Zwecke
-   Kirchliche Zwecke
-   Parteien und Wählervereinigungen
Steuerbegünstigt sind Spenden und Mitgliedsbeiträge an politische Parteien und an unabhängige Wählervereinigungen. Die Steuervergünstigung gibt es hier - anders als bei den übrigen steuerbegünstigten Zwecken - nicht als Abzug vom steuerpflichtigen Einkommen, sondern als Abzug direkt von der Steuerschuld.
Inhalt:
-   Zuwendungen an politische Parteien
-   Zuwendungen an unabhängige Wählervereinigungen
Für Zuwendungen an Stiftungen gelten außerordentlich großzügige Steuervergünstigungen.
Inhalt:
-   Wie Stiftungsspenden steuerlich berücksichtigt werden
-   Sonderausgabenabzug für Stiftungsspenden bis 2006
-   Besondere Regelung für Großspenden
-   Auskehrungen von nicht gemeinnützigen Stiftungen
Spenden und Mitgliedsbeiträge sind seit 2010 auch an Organisationen im EU-/EWR-Ausland als Sonderausgaben steuerlich absetzbar. Es gelten hier allerdings deutlich verschärfte Nachweisbedingungen.
Inhalt:
-   Verwirklichung steuerbegünstigter Zwecke im Ausland
-   Spenden an Organisationen im EU-/EWR-Ausland
-   Gemeinnützigkeit von Organisationen im EU-/EWR-Ausland
-   Spenden an gemeinnützige Organisationen im Nicht-EU-Ausland
-   Spenden an Religionsgemeinschaften im Ausland
Als Spenden können auch Sachspenden im Rahmen der Sonderausgaben absetzbar sein. Dafür kommen Wirtschaftsgüter aller Art in Betracht, neuwertige und gebrauchte. Beliebt sind Kleiderspenden und Tombolaspenden. Sie sollten Bescheid darüber wissen, für welchen Vereinszweck sie steuerbegünstigt spenden und welchen Wert Sie für die Sachen ansetzen dürfen.
Inhalt:
-   Wann kommen Sachspenden in Betracht?
-   Die Bewertung von Sachspenden
-   Die besondere Zuwendungsbestätigung für Sachspenden
Viele Menschen engagieren sich ehrenamtlich in Vereinen und Verbänden, in Organisationen und Kirchen. Das gilt für Vorstandsmitglieder, Vereinsmitglieder, freie Mitarbeiter und sonstige Dienstleister. Sie setzen nicht nur unentgeltlich ihre Zeit und Arbeitskraft ein, sondern tragen damit zusammenhängende Aufwendungen auch noch selbst. Unter bestimmten Voraussetzungen können Sie zumindest dafür aber eine Steuervergünstigung bekommen.
Inhalt:
-   Wann wird Aufwand als Aufwandsspende anerkannt?
-   Allgemeiner Aufwandsersatzanspruch nach § 670 BGB ausreichend?
-   Wann kommen Aufwandsspenden in Betracht?
-   Das BMF-Schreiben vom 25.11.2014
Manch einer nimmt in Notlagen und Katastrophenfällen auf Bitten der Kirche, der Gemeinde oder einer karitativen Organisation notleidende Kinder oder Erwachsene in den eigenen Haushalt auf und gewährt ihnen Kost und Logis. Für Ihren Aufwand an Beköstigung, Unterkunft, Fahrten, Bekleidung, Arzneimittel usw. kann die Organisation Ihnen eine Zuwendungsbestätigung ausstellen, die Ihnen wenigstens zu einer Steuererstattung verhilft.
Im Gegensatz zu Geld- und Sachspenden gibt es für die persönliche Arbeitsleistung nicht ohne weiteres eine Steuervergünstigung. Doch wenn Sie bestimmte Voraussetzungen beachten, können Sie für Ihre geleistete Arbeit doch eine Zuwendungsbestätigung erhalten und damit wenigstens eine kleine Vergütung vom Finanzamt bekommen.
Inhalt:
-   Wann kann die Arbeitsleistung doch eine Spende sein?
-   Allgemeiner Aufwandsersatzanspruch nach BGB ausreichend?
-   Die steuerliche Auswirkung beim Spender
-   Wann kommen Vergütungsspenden in Betracht?
Jedes Jahr bietet das Kinderhilfswerk der Vereinten Nationen UNICEF Weihnachtskarten und andere Grußkarten an. Mit dem Kauf der Karten wird die weltweite Arbeit von UNICEF für Kinder in rund 150 Ländern unterstützt. Bis 2014 kann mit dem Kauf der Karten ein Steuervorteil erlangt werden.
"Dein Tag für Afrika" ist eine bundesweite Kampagne, die seit 2003 jährlich von dem gemeinnützigen Verein Aktion Tagwerk e.V., Mainz, organisiert wird. Am 21. Juni 2016 fand der diesjährige Höhepunkt und bundesweite Aktionstag der Kampagne statt. Den Lohn ihres "Tagwerks" spenden die Schülerinnen und Schüler für Bildungsprojekte in Afrika. Da wirklich (fast) alles im Leben eine steuerliche Relevanz hat, so ergeben sich auch bei dieser wohltätigen Aktion steuerliche Fragen.
Unter Sponsoring wird üblicherweise die Gewährung von Geld oder geldwerten Vorteilen durch Unternehmen zur Förderung von Personen, Gruppen und Organisationen in sportlichen, kulturellen, kirchlichen, wissenschaftlichen, sozialen, ökologischen oder ähnlich bedeutsamen gesellschaftspolitischen Bereichen verstanden, mit der regelmäßig auch eigene unternehmensbezogene Ziele der Werbung oder Öffentlichkeitsarbeit verfolgt werden.
Inhalt:
-   Sponsoring bei der Einkommensteuer
-   Sponsoring bei der Umsatzsteuer
Die Spendenbescheinigung heißt jetzt "Zuwendungsbestätigung". Ohne Zuwendungsbestätigung gibt es keine Steuerermäßigung! Dieser Beleg ist eine zwingende Voraussetzung für den Sonderausgabenabzug. Anders als bei Werbungskosten, die auch ohne Belege glaubhaft gemacht werden können, müssen Spenden und Mitgliedsbeiträge immer nachgewiesen werden. Legen Sie die Zuwendungsbestätigung im Original Ihrer Steuererklärung bei. Doch es gibt auch Vereinfachungsregelungen. Hier erfahren Sie die Einzelheiten.
Inhalt:
-   Die Bedeutung der Zuwendungsbestätigung
-   Ab 2017 Zuwendungsbestätigungen per E-Mail zulässig
-   Ab 2017 statt Belegvorlagepflicht nur noch Belegvorhaltepflicht
-   Zuwendungsbestätigung nach amtlich vorgeschriebenem Muster
-   Ausnahmen: Vereinfachungsregelungen
-   Sammel-Zuwendungsbestätigung

Spenden: Muster für Zuwendungsbestätigungen

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Die Zuwendungsbestätigung ist vom Spendenempfänger nach amtlich vorgeschriebenem Muster selbst zu erstellen. Es gibt unterschiedliche Muster für Geldspenden und Mitgliedsbeiträge einerseits und für Sachspenden andererseits. Die nachfolgenden Mustervorlagen können am Bildschirm ausgefüllt, auf dem PC gespeichert und ausgedruckt werden. Die Vorlagen sind kostenfrei.
Der gewaltige, zerstörerische Taifun "Haiyan" hat im November 2013 auf den Philippinen große Schäden über Land und Leute gebracht. Um die Spendenbereitschaft zu fördern, zeigt sich der Fiskus nicht kleinlich: Für den steuerlichen Spendenabzug und andere Maßnahmen zur Hilfe bietet ein neuer BMF-Erlass eine Reihe von Kulanzregelungen. Sie gelten im Zeitraum 9.11.2013 bis 31.3.2014.
(c) Bobo - Fotolia.com
Die apokalyptische Erdbeben-, Tsunami- und Nuklearkatastrophe in Japan am 11. März 2011 hat Schäden und Leid in unvorstellbarem Ausmaß über Land und Leute gebracht. Um die Spendenbereitschaft zu fördern, zeigt sich der Fiskus nicht kleinlich: Für den steuerlichen Spendenabzug und andere Maßnahmen zur Hilfe eröffnet ein neuer BMF-Erlass eine Reihe von Kulanzregelungen.
Durch die anhaltende Dürre sind in Ostafrika (Somalia, Äthiopien, Kenia, Dschibuti und Uganda) Millionen von Menschen vom Hungertod bedroht. Um die Spendenbereitschaft zu fördern, gewährt der Fiskus bis zum 31.12.2011 einige Kulanzregelungen.
(c) Henrie - Fotolia.com
Das große Erdbeben in Haiti am 13. Januar 2010 hat Schäden und Leid in unvorstellbarem Ausmaß über Land und Leute gebracht. Um die Spendenbereitschaft zu fördern, zeigt sich der Fiskus nicht kleinlich: Für den steuerlichen Spendenabzug und andere Maßnahmen zur Hilfe eröffnet ein neuer BMF-Erlass eine Reihe von Vereinfachungs- und Kulanzregelungen.

AKTUELL



EIN SPRUCH

"Wer nichts für andere tut,
tut nichts für sich."
(Johann Wolfgang von Goethe, 1710-1782)
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"Ein Wohltäter hat immer etwas von einem Gläubiger."
(Friedrich Hebbel, 1813-1863)
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"Ohne Geldverdienen nützt auch das beste Gutmenschentum auf dieser Welt nichts. Die eigentlichen Gutmenschen sind die, die ordentlich Steuern zahlen."
(Markus Söder, Finanzminister Bayern, CSU, 2011)
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