Ausbildungsfreibetrag

Ein Ausbildungsfreibetrag - auch als Sonderbedarfsfreibetrag bezeichnet - wird für Kinder in Schul- und Berufsausbildung gewährt, die über 18 Jahre alt sind und außerhalb des elterlichen Haushalts leben. Hier erfahren Sie, was Sie zu dieser Steuervergünstigung wissen sollten.

1. Wie hoch ist der Ausbildungsfreibetrag?

Für Kinder in Schul- und Berufsausbildung, für die Sie Kindergeld oder einen Kinderfreibetrag erhalten, haben Sie Anspruch auf einen Ausbildungsfreibetrag für "Sonderbedarf", wenn das Kind

  • das 18. Lebensjahr vollendet hat und
  • außerhalb des elterlichen Haushalts untergebracht ist.
Bis einschließlich 2022 gilt: Der Ausbildungsfreibetrag beträgt für Kinder über 18 Jahre bei auswärtiger Unterbringung 924 EUR (§ 33a Abs. 2 EStG).
Ab 2023 wird der Ausbildungsfreibetrag von 924 EUR auf 1.200 EUR erhöht (§ 33a Abs. 2 EStG, geändert durch das "Jahressteuergesetz 2022").

Der "allgemeine" Ausbildungsbedarf wird bei Kindern in Schul- oder Berufsausbildung bis zum 25. Lebensjahr durch den sog. Freibetrag für Betreuung, Erziehung und Ausbildung (BEA-Freibetrag) steuermindernd berücksichtigt. Im Rahmen der Günstigerprüfung in der Einkommensteuerveranlagung wird dieser Freibetrag zusammen mit dem Kinderfreibetrag gegen das Kindergeld aufgerechnet.

Monatsprinzip: Für jeden vollen Kalendermonat, in dem die Voraussetzungen nicht vorgelegen haben, vermindert sich der Ausbildungsfreibetrag um ein Zwölftel.

Beispiel:
Die 20-jährige Tochter zieht am 10. Mai aus dem Elternhaus in eine eigene Bude am Studienort.
Für Mai bis Dezember beträgt der Ausbildungsfreibetrag: 8/12 von 924 EUR = 616 EUR.

STEUERRAT: Eine Besonderheit sollten Sie kennen, falls Ihr Kind am 1. eines Monats Geburtstag hat: Den Ausbildungsfreibetrag gibt es für ein Kind, das das 18. Lebensjahr vollendet hat (§ 33a Abs. 2 EStG). Vollendet wird das 18. Lebensjahr mit Ablauf des Vormonats (§§ 187 Abs. 2, 188 Abs. 2 BGB). Und das bedeutet, dass Ihnen der anteilige Ausbildungsfreibetrag bereits für den Vormonat zusteht. Toll, was? (Schmidt, EStG-Kommentar, 23. Aufl. 2004, § 33a Anm. 55).

Für jeden vollen Kalendermonat, in dem die Voraussetzungen nicht vorgelegen haben, vermindert sich der Ausbildungsfreibetrag um ein Zwölftel. Außerdem wird der Ausbildungsfreibetrag gekürzt, wenn das Kind in einem ausländischen Staat mit einem niedrigeren Lebensstandard lebt, und zwar entsprechend der Die Ländergruppeneinteilung um ein, zwei oder drei Viertel.

Den Ausbildungsfreibetrag beantragen Sie im Rahmen der Steuererklärung in der "Anlage Kind". Dort geben Sie den Zeitraum der auswärtigen Unterbringung sowie die Anschrift der Unterkunft an.

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2. Was sind die Voraussetzungen?

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a) Schul- oder Berufsausbildung

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b) Kindergeld oder Kinderfreibetrag

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3. Was ist eine auswärtige Unterbringung?

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Wegen Baukindergeld und Altersvorsorgezulage: Gehört ein auswärts untergebrachtes Kind noch zum Haushalt der Eltern?

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4. Wie wird eigenes Einkommen des Kindes berücksichtigt?

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Wenn das Kind zwischen Abitur und Studium jobbt

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5. Ausbildungsfreibetrag bei geschiedenen oder nicht miteinander verheirateten Eltern

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6. Ausbildungsfreibetrag für Kinder im Ausland

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7. Ausbildungsfreibetrag auch für freiwilliges soziales / ökologisches Jahr?

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8. Antrag vergessen: Wie Sie den Ausbildungsfreibetrag trotzdem bekommen

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9. Ausbildungskosten: Hohe Studiengebühren bei den Eltern nicht absetzbar

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10. Kein Abzug für minderjährige Kinder

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