Kindergeld wird laufend während des Jahres gezahlt. Hingegen werden der Kinderfreibetrag und der BEA-Freibetrag (für Betreuung, Erziehung und Ausbildung) nur in der Einkommensteuerveranlagung berücksichtigt. Dies erfolgt aber nur dann, wenn die Steuerersparnis durch die Freibeträge höher ist als das ausgezahlte Kindergeld. Beides zusammen gibt´s nicht.

Weitere Informationen zu diesem Thema enthalten die Beiträge

- Kindergeld

- Kinderfreibetrag und BEA-Freibetrag

So hoch sind Kindergeld und Kinderfreibeträge

 

2021

2020

2019

2018

2017

Kindergeld - für das erste und zweite Kind

- für das dritte Kind

- für das vierte und jedes weitere Kind

Kinderfreibetrag

BEA-Freibetrag (für Betreuung, Erziehung, Ausbildung)

219 EUR

225 EUR

250 EUR

5.460 EUR

2.928 EUR

204 EUR

210 EUR

235 EUR

5.172 EUR

2.640 EUR

204 EUR (ab 1.7.19)

210 EUR (ab 1.7.19)

235 EUR (ab 1.7.19)

4.980 EUR (ab 1.1.19)

2.640 EUR (ab 1.1.19)

194 EUR (bis 30.6.19)

200 EUR (bis 30.6.19)

225 EUR (bis 30.6.19)

4.788 EUR

2.640 EUR

192 EUR

198 EUR

223 EUR

4.716 EUR

2.640 EUR

Steuerfreibeträge insgesamt

8.388 EUR

7.812 EUR

7.620 EUR (ab 1.1.19)

7.428 EUR

7.356 EUR

Geschiedenen sowie nicht miteinander verheirateten Eltern stehen die steuerlichen Freibeträge jeweils zur Hälfte zu.

Familien haben in besonderem Maße unter der Corona-Krise zu leiden. Für jedes kindergeldberechtigte Kind wird das Kindergeld im Jahre 2020 daher einmalig um 300 EUR erhöht, sog. Kinderbonus 2020 (§ 6 Abs. 3 BKKG; § 66 Abs. 1 Satz 3 EStG). Nähere Informationen dazu: Wissenswertes zum Kindergeld

1. Wie erfolgt die Günstigerprüfung?

Eltern erhalten während des Jahres Kindergeld und bei höherem Einkommen ggf. mit dem Steuerbescheid noch eine Steuererstattung aufgrund des Kinder- und BEA-Freibetrages. Denn im Rahmen der Einkommensteuerveranlagung prüft das Finanzamt von Amts wegen, ob die Steuerersparnis aus Kinderfreibetrag und BEA-Freibetrag höher ist als das Kindergeld. Das ist die sog. Günstigerprüfung nach § 31 EStG.

Zunächst wird die Einkommensteuer für das "zu versteuernde Einkommen" ohne Abzug der Kinderfreibeträge und dann nach Abzug der Kinderfreibeträge ermittelt. Die Differenz ist die Steuerersparnis aufgrund der Kinderfreibeträge, die mit dem Kindergeld verglichen wird:

  • Ist die Steuerersparnis niedriger als das Kindergeld, werden die Freibeträge nicht abgezogen, und es bleibt beim Kindergeld.
  • Ist die Steuerersparnis höher als das Kindergeld, werden die Freibeträge bei der Ermittlung des zu versteuernden Einkommens abgezogen und das Kindergeld zurückgefordert. Dies geschieht in der Form, dass das Kindergeld der Einkommensteuer hinzugerechnet wird.

Die Günstigerprüfung nimmt das Finanzamt getrennt für jedes einzelne Kind vor, beginnend mit dem ältesten Kind. Bei der Günstigerprüfung für ein jüngeres Kind werden die Freibeträge für die älteren Kinder vom zu versteuernden Einkommen abgezogen, allerdings nur dann, wenn der Steuervorteil höher als das Kindergeld ist (R 31 Abs. 1 EStR).

So können Sie die Günstigerprüfung selbst durchführen (2019)

Zu versteuerndes Einkommen

Einkommensteuer darauf

abzgl. Kinderfreibetrag

abzgl. BEA-Freibetrag

............ EUR

 

./. 4.980 EUR

./. 2.640 EUR

............ EUR

Neues zu versteuerndes Einkommen

Einkommensteuer darauf

= ............ EUR

 

./. ............ EUR

Steuerersparnis durch die Freibeträge

Anspruch auf Kindergeld

 

= ............ EUR

2.388 EUR

Beispiel:
Die Eheleute Fischer haben einen 14-jährigen Sohn. Für ihn erhalten sie im Jahr 2019 Kindergeld in Höhe von 2.388 EUR. Ihr zu versteuerndes Einkommen beträgt - ohne Kinder- und BEA-Freibetrag - 80.000 EUR.

Zu versteuerndes Einkommen

Einkommensteuer darauf

Kinderfreibetrag

BEA-Freibetrag

80.000 EUR

 

./. 4.980 EUR

./. 2.640 EUR

 

17.138 EUR

Zwischensumme

Einkommensteuer darauf

= 72.572 EUR

 

./. 14.526 EUR

Steuerersparnis

Kindergeld

 

= 2.612 EUR

./. 2.388 EUR

Zusätzlicher Vorteil durch Steuerersparnis

 

= 224 EUR

Fazit: Die Steuerersparnis aus den Freibeträgen ist höher als das Kindergeld. Deshalb werden die Freibeträge in der Einkommensteuerveranlagung abgezogen und das erhaltene Kindergeld zur Einkommensteuer hinzugerechnet. Es erfolgt eine Steuererstattung in Höhe von 242 EUR.

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2. Wann sind die Freibeträge günstiger als das Kindergeld?

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3. Wie das Kindergeld bei der Günstigerprüfung berücksichtigt wird

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Bloß nicht wegen Steuerfreibeträgen auf Kindergeldantrag verzichten!

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Wenn der Antrag auf Kindergeld zu spät gestellt wurde

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Leistungen für Kinder im Ausland

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4. Die Günstigerprüfung bei geschiedenen oder getrennt lebenden Eltern

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Wenn die Steuerfreibeträge nicht übertragen werden

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Übertragung des Kinderfreibetrages auf die Mutter

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Übertragung des BEA-Freibetrages auf die Mutter

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