Rückzahlung von BAföG: Steuerliche Auswirkungen bei Kind und Eltern

Der Staat hat eine neue Einnahmequelle entdeckt: Studenten, die BAföG beantragt und erhalten haben, werden im Nachhinein überprüft. So mussten über 63.000 BAföG-Bezieher aus den Jahren 2000 bis 2002 insgesamt 251,7 Millionen Euro zurückzahlen. In 13.105 Fällen wurden Ordnungswidrigkeitenverfahren eingeleitet und 16.711 Vorgänge an die Staatsanwaltschaft abgegeben. Der Grund: Die BAföG-Bezieher hatten ihr Geldvermögen unzutreffend angegeben. Da der Bezug von BAföG steuerlich von Bedeutung ist, stellt sich die Frage, wie sich nun die Rückzahlung steuerlich bei Kind und Eltern auswirkt.

1. Welche Bedeutung hat der Empfang von BAföG-Leistungen?

BAföG-Leistungen sind Ausbildungshilfen aus öffentlichen Mitteln.

Beim Studenten

Beim Studenten hat der Empfang von BAföG keine steuerliche Bedeutung: Die Einnahmen sind steuerfrei und unterliegen auch nicht dem Progressionsvorbehalt, der ggf. zu einem höheren Steuersatz führen würde.

Bei den Eltern

Bei den Eltern aber ist das BAföG von Bedeutung, wenn sie Unterhaltsleistungen für ihre Kinder geltend machen. Das heißt: Eltern können ihre Unterhaltsleistungen für das Kind bis zum Unterhaltshöchstbetrag als außergewöhnliche Belastungen besonderer Art absetzen, sofern für das Kind kein Anspruch mehr auf Kindergeld besteht, z.B. weil es bereits älter als 25 Jahre und noch immer in Berufsausbildung ist. Der Unterhaltshöchstbetrag von 9.168 EUR (2019) ist um das BAföG, das heißt konkret um den BAföG-Zuschuss, zu kürzen. Wichtig: Im Gegensatz zu eigenen Einkünften werden Ausbildungsbeihilfen aus öffentlichen Mitteln bereits ab dem ersten Euro von den abzugsfähigen Beträgen gekürzt. Es gibt also keinen anrechnungsfreien Betrag.

Bis 2011 hatten die Höhe der Einkünfte und Bezüge des - volljährigen - Kindes im Übrigen Auswirkung auf das Kindergeld und den Ausbildungsfreibetrag. Das heißt: Bis 2011 wurden volljährige Kinder nur dann steuerlich berücksichtigt, wenn die Einkünfte und Bezüge des Kindes nicht höher waren als 8.004 EUR im Jahr (bis 2009: 7.680 EUR).

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2. Welche Auswirkungen hat die Rückzahlung von BAföG-Leistungen?

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Beim Studenten

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Bei den Eltern

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3. Wenn BAföG-Empfänger von Sparvermögen nichts wissen

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