Fotovoltaik
Wer plant, eine Fotovoltaikanlage anzuschaffen oder eine solche bereits besitzt, sollte die nachfolgenden Hinweise in dieser Rubrik beachten, um einerseits teure Fehler zu vermeiden und um andererseits alle steuerlichen Möglichkeiten auszuschöpfen. Folgende Vordrucke und Arbeitshilfen sind dabei sehr nützlich:
Vordruck Fragebogen zur steuerlichen Erfassung (zum Ausfüllen am Bildschirm)
Vordruck: Fragebogen zur steuerlichen Erfassung (zum Ausdrucken)
Vordruck: Gewinnermittlung (PDF)
Vordruck: Vereinfachte Anlage EÜR bei Betrieb einer Fotovoltaikanlage (gilt nur im Ausnahmefall)
Anlage G zur Einkommensteuererklärung 2022
Anlage EÜR zur Einkommensteuererklärung 2021 (PDF)
Ausfüllhilfe zur Anlage EÜR 2021
Vordruck: Antrag auf Regelbesteuerung bei der Umsatzsteuer (PDF)
Umsatzsteuererklärung 2022 (PDF)
Umsatzsteuer-Voranmeldung 2023 (PDF)
Broschüre "Hilfe zu Fotovoltaikanlagen" (Stand 2021)
Nach bisherigem Recht lässt die Finanzverwaltung Erleichterungen für die Betreiber kleiner Fotovoltaikanlagen bis 10 kW zu: Auf schriftlichen Antrag des Steuerbürgers kann unterstellt werden, dass die Anlage nicht mit Gewinnerzielungsabsicht betrieben wird ("Liebhaberei-Wahlrecht"). Folge: Es darf auf die Erstellung und Abgabe einer Einnahmen-Überschussrechnung verzichtet und Gewinne müssen nicht mehr versteuert werden. Die Billigkeitsregelung gilt allerdings nicht für die Umsatzsteuer. Hier wäre allenfalls zu prüfen, ob die Kleinunternehmerregelung angewandt werden soll. Fotovoltaikanlagen werden nunmehr aber steuerlich noch besser gefördert. Einkommen- und gewerbesteuerlich gelten die Verbesserungen rückwirkend ab 2022, umsatzsteuerlich ab 2023. Dies ist mit dem Jahressteuergesetz 2022 beschlossen worden. Lesen Sie dazu die nachfolgenden Hinweise.
Sonne, Strom und Steuern. Investitionen in Fotovoltaikanlagen auf dem Dach, an der Fassade des Hauses oder auf Freiflächen sind deshalb so beliebt, weil der Staat 20 Jahre lang sichere Einnahmen garantiert oder zumindest in der Vergangenheit garantiert hat. Doch wie immer, wenn Einnahmen erzielt werden, ist auch das Finanzamt mit dabei. Hier erfahren Sie, was Sie als privater Betreiber einer Fotovoltaikanlage steuerlich beachten müssen. Vorweg sei darauf hingewiesen, dass es für Betreiber kleinerer Fotovoltaikanlagen ganz aktuell Erleichterungen bei der Einkommen- und Gewerbesteuer gibt, die wir am Ende des Beitrages vorstellen.
Der Betrieb einer Fotovoltaikanlage gilt steuerlich als Gewerbebetrieb. Damit verbunden sind steuerliche Pflichten wie Gewinnermittlung und Abgabe einer Einkommensteuererklärung. Sie sollten Bescheid wissen über Abschreibung, Sonderabschreibung und Investitionsabzugsbetrag. Aufgrund dieser Vergünstigungen ergibt sich in den ersten Jahren ein Verlust, der zu einer schönen Steuerersparnis verhilft. Hier erfahren Sie alles, was Sie zur ertragsteuerlichen Behandlung wissen müssen.Vorweg sei darauf hingewiesen, dass es für Betreiber kleinerer Fotovoltaikanlagen ganz aktuell Erleichterungen gibt, die wir am Ende des Beitrages vorstellen.
Mit der Lieferung des selbst erzeugten Stroms an den Netzbetreiber gelten Sie auch umsatzsteuerlich als Unternehmer. Sie erhalten im Allgemeinen vom Netzbetreiber Umsatzsteuer vergütet, führen diese ans Finanzamt ab, erstellen hierzu monatliche Umsatzsteuer-Voranmeldungen und am Jahresende eine Umsatzsteuererklärung. Großer Vorteil dieser Regelung ist, dass Sie die gezahlte Umsatzsteuer auf die Anschaffungskosten der Anlage vom Finanzamt erstattet bekommen. Hier zeigen wir Ihnen, was Sie dabei alles beachten müssen. Bitte beachten Sie auch die Neuregelungen ab 2023, die wir Ihnen am Ende des Beitrages vorstellen.
Wenn Sie die Anschaffung einer Fotovoltaikanlage planen, können Sie bereits im Vorjahr einen Investitionsabzugsbetrag bis zu 50 % der voraussichtlichen Anschaffungskosten steuermindernd geltend machen und so Steuern sparen (§ 7g Abs. 1 bis 4 EStG). Vorab: Bitte beachten Sie die Änderungen, die nun rückwirkend zum 1. Januar 2022 in Kraft getreten sind. Wir gehen hierauf am Ende des Beitrages ein. Auch gehen wir der Frage nach, was mit einem bereits gebildeten Investitionsabzugsbetrag geschieht.