Haushalt
In dieser Kategorie geht es insbesondere um den steuerlichen Abzug der Kosten für Handwerkerleistungen und haushaltsnahe Dienstleistungen im Rahmen Ihrer Steuererklärung. So erfahren Sie auch, was Sie bei der Beschäftigung einer Haushaltshilfe beachten müssen. Zudem erhalten Sie zahlreiche Steuertipps und Zugang zu folgenden wertvollen Arbeitshilfen:
Antrag auf Erstattung von Entgeltfortzahlung im Krankheitsfall - U1 (PDF)
Antrag auf Erstattung von Entgeltfortzahlung bei Mutterschaft - U2 (PDF)
Geringfügige oder kurzfristige Beschäftigung: Personalfragebogen (PDF)
Vordruck Haushaltsscheck für Privathaushalte (PDF)
Vorduck Änderungsscheck
Vordruck Halbjahresscheck
Haushaltsscheck-Rechner
Arbeitsvertrag Haushaltshilfe (Zur Verfügung gestellt vom Verband Deutscher Rentenversicherungsträger)
Rundschreiben der Sozialversicherungsträger vom 20.11.2013 (PDF)
Vertrag über eine Au-pair-Beschäftigung (PDF)
Bescheinigung über anteilige Aufwendungen für haushaltsnahe Dienste und Handwerkerleistungen
Für haushaltsnahe Dienstleistungen wird eine Steuervergünstigung in Höhe von 20 Prozent der Kosten, höchstens 4.000 EUR im Jahr gewährt (§ 35a Abs. 2 EStG). Zu den haushaltsnahen Dienstleistungen gehören vor allem hauswirtschaftliche Tätigkeiten, die gewöhnlich durch Mitglieder des privaten Haushalts erledigt werden und für die ein selbstständiger Dienstleister beauftragt wird. Die Kosten für die Müllabfuhr werden derzeit nicht als haushaltsnahe Dienstleistung in der Steuererklärung berücksichtigt. Die Begründung soll darin liegen, dass die Hauptleistung nicht innerhalb der Grundstücksgrenzen der Steuerbürger ausgeübt wird. Die eigentliche Leistung sei nicht das Abholen des Mülls, sondern die spätere Entsorgung und Verwertung. Die Ausleerung sowie der Transport des Mülls seien nur unselbstständige Hilfsleistungen. Ähnliches gilt hinsichtlich der Gebühren für die Ableitung von Schmutzwasser - auch diese Kosten sind nicht abziehbar. AKTUELL hat das Finanzgericht Münster die Sichtweise der Finanzverwaltung zwar bestätigt, aber ausdrücklich die Revision zugelassen, die auch bereits vorliegt (Urteil vom 24.2.2022, 6 K 1946/21 E, Rev. unter VI R 8/22).
"O wie fein, o wie fein, der Glaser setzt die Scheiben ein..." Seit 2006 sind Handwerkerleistungen in weit größerem Umfang steuerbegünstigt als vorher. Nun können Rechnungen für jegliche Renovierungs-, Erhaltungs- und Modernisierungsmaßnahmen an der selbst genutzten Wohnung von der Steuerschuld abgezogen werden. Als Auftraggeber müssen Sie aber unbedingt die formalen Anforderungen kennen und beachten, damit das Finanzamt den Steuerbonus gewährt.- Liste von begünstigten und nicht begünstigten Handwerkerleistungen (PDF)
- Vordruck: Bescheinigung über anteilige Aufwendungen bei Wohnungseigentümern, Mietern und Heimbewohnern (PDF)
Um einen Anreiz für Beschäftigungsverhältnisse im Privathaushalt zu schaffen und die Schwarzarbeit in diesem Bereich zu bekämpfen, wurde mit dem "Zweiten Gesetz für moderne Dienstleistungen am Arbeitsmarkt" vom 23.12.2002 eine interessante Steuervergünstigung geschaffen: Der Steuerabzug für die Kosten der "Perle". Die Höhe des Steuerabzugs richtet sich danach, ob die Haushaltshilfe geringfügig beschäftigt oder sozialversicherungspflichtig angestellt ist. Außerdem gibt es einen eigenständigen Steuerabzug für selbstständige haushaltsnahe Dienstleistungen und für Handwerkerleistungen.Vertrag über eine Au-pair-Beschäftigung (PDF)