Änderungen im Bereich der Umsatzsteuer 2021

Im Jahre 2021 werden umfassende Änderungen im Bereich des Umsatzsteuerrechts in Kraft treten. Geregelt werden diese vor allem im Jahressteuergesetz 2020 (JStG 2020). Mit dem JStG 2020 wird in erster Linie das so genannte Mehrwertsteuer-Digitalpaket umgesetzt. Ursprünglich sollten dessen Regelungen ab dem 1.1.2021 gelten. Aufgrund der Corona-Pandemie und programmtechnischer Schwierigkeiten bei der Umsetzung werden die Neuregelungen aber erst zum 1.7.2021 in Kraft treten. Vorweg sei darauf hingewiesen, dass es den Rahmen dieser Information sprengen würde, alle Änderungen im Einzelnen vorzustellen, da die gesetzlichen Änderungen laut Regierungsentwurf samt Begründung rund 80 Seiten umfassen. Zudem sind die Informationen zum Mehrwertsteuer-Digitalpaket sicherlich nicht "leicht verdaulich".

1.  Rückkehr zu den früheren Steuersätzen

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a. Voraus- und Anzahlungsrechnungen

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b. Gastronomie

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  • xxx x. Xxxx xxxx xxx xx. Xxxxxxxx xxxx: x Xxxxxxx xxx Xxxxxxx, xx Xxxxxxx xxx Xxxxxxxxxx
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c. Gutscheine

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  • Xxxxxxxxxxx xxxx xx xxx Xxxxxxxxxxx, xxx xxx x. Xxxx xxxx xxx xx. Xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx: Xx xx xxxxxx Xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx Xxxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxx xxx Xxxxxxx xxx Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx, xxxxxxx xx xxxx xxx xx xxxxxx Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxx xxxx Xxxxxxxxxxxxxx xxx Xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxxxxxxxxxxxx. Xxxxx: Xxx Xxxxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxx xxxxxxxxx Xxxxxxxxxx.
  • Xx xxx Xxxx xxx x. Xxxx xxxx xxx xx. Xxxx xxxx xxxxxxxxxxx Xxxxxxxxxx xxxx Xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxx xxx Xxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxx xxx Xxxxxxxxxx xxx xxx Xxxxx xxx Xxxxxxx xxxx xxx Xxxxx xxx Xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.
  • Xxxxxxxxxx xxxx Xxxxxxxxxxx xxx Xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxx Xxxxxxxxxxxxxxxxxx, xxxx xxx xxxx xxx Xxxxxxxx xx xxx x. Xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

d. Bauleistungen

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2. Jahressteuergesetz 2020: Das Digitalpaket

a. Ort der Lieferung beim Fernverkauf

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Xxxx xxx Xxxxxxxxxxx xxx xx xx XXxX xxxxxxxxx xxx Xxx xxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxx Xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xx xxx Xxx, xx xxx xxxx xxx Xxxxxxxxxx xxx Xxxxxxxxxx xxx Xxxxxxxxxxxx xxxx Xxxxxxxxxx xx xxx Xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxx Xxxxxxxxx xxxxx xxx Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx. Xxxx xxxxxxxxx Xxxxxxxxxxx xxx Xxxxxxxxx xx Xxxxxxx xxxx xxx Xxxxxxxxxxxx xxx Xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx.

Xxxx: Xxxxxxxx xxx xxx XXxxxxxxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxxx xx Xxxxx xxx xx.xxx Xxxx xxxxxxxxxx, xxx xx xxx xxx Xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx Xxxxxxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxxxxxx xxx Xxxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx. Xxx xxx Xxxxxxxxx xxxxxx Xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xx xxxx xxxx xxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxx xxxx xxxxxxxxx Xxxxxxxxxx xxx Xxxxxxxxxxx xx Xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx.

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  • xxxxxxXxx Xxxxxxxx xxxxxx xxx Xxxxxxxx xxx Xxxxxxxxxxxxxxx xx Xxxxxxxx, xxxxx xxxxx xxx xxx xxxxxx xxx xxxx xx xxxxx Xxxxxxx xxxxxx, xxx xxx Xxxxxxxxxx xxxx Xxxxxxxxxxxx xxx Xxxxx xxxxxxxxxx.

Xxx Xxxxxxxxxxx xxx xxx Xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx, xxxx xxx Xxxxxxxx xxxxxxx xxx Xxxx xxxxxxxx xxx xxx xxxx XxxxxxxXxxxXxxxxXxxxxXxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxx x Xxx. x Xx. x,
xx xxx XXxXx.

b. One-Stop-Shop (OSS) und Import-One-Stop-Shop (IOSS)

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  • Xx xx xxx XXxX xxxx xxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx Xxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxx xxx Xxxxxxxxxxxx xxx Xxxx xx xxxxx Xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx. Xxx xxxxxx: Xxx xxxxxxx xxxx XXxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxx XXX xxxxxx.
  • Xx xx xxx XXxX xxxx xx xx xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx Xxxxxxxxxx xxx xx xxx xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxxxxx. Xxxxxxxxxxx xxx Xxxx xx xxxxx XXxXxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxxxxxxxxx, xxx xx xxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx, xx xxxxx Xxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxx XXX xxxxxx. Xxxx xxx Xxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxx xx xxxx xxxx xxxxx xx xxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxxxxxx, XXX xx xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxxx xxx Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxxxxxxxxx. Xxxx xxxx xxx Xxxxxxxx xxxx Xxxxxxxxxxx, xxx xxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx Xxxxxxx xxx Xxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxx. xxx Xxxxxxxxxxxxxxxx xxx Xxxxxx xxxxx.
  • xxx XXxX xxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxxxxxx xxxx Xxxxxxxxx xxx xxx Xxxxxxxxxxxxxxxx xxx xxxxx Xxxxxxxx xxx xxx Xxxx xXXXXx.

c. Einfuhren aus Drittland bis zu 150 Euro

Xxxxxxx xxx xxx Xxxxxxx xxx Xxxxx, xxxxx Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxx xxx xx Xxxx, xxxxxxxxxxxxxxxxxx. Xxxx xxxx xxxx Xxxx xxx Xxxxxxxxxxxxxxxxxxx. Xxx xxxxx Xxxx xxxxxxxx xx Xxxx xxx xxx Xxxx xxxx xxx Xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxx xxxx xxx Xxxxxxxxxxxxxxxxxxx. Xxx Xxxxxx xxx xx Xxxx xxxx xxxxxxxxx, xx xxxx xxxx Xxxxxxx xxx Xxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx. Xxx Xxxxxx xxx xxx Xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx.

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Xxx Xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxx Xxxxxxxxx, xxx xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxx Xxxxxxxxxxxx xxx Xxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx Xxxxxxxxx.

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d. Online-Marktplätze

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xxx xxx XXxXx.

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Xx xxxx: Xxx Xxxxxxxxxxx, xxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxxx xxx Xxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxxxxx, xxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxx Xxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxx, xxxxx xxxxx xxxxx xx Xxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxxx, xxx xx xx xxxxxx Xxxxxxxxxx xxxx xxxx Xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxx.

Xxx Xxxxxxx xxx Xxxxxxxxxx xxxx xxxx xx xxx Xxxxxxx, xx xxxxx xxx Xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxxx xxx Xxxxxxxxxxx xxx xxx xxx Xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxx xxxxx Xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxx Xxxx xxxxxxxxxxxx. Xxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx Xxxxxxx xxxx xxxxx, xxxxxxx xxxx xxxxxx xxx Xxxxxxxxxxxxxxx.

Xxxxxxxxx:

  • Xxxxx xxxxx Xxxxxxxxx xxx Xxxx xx Xxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxx Xxxxx xxxxxxxx xxxx "xxx Xxxxxx" xx xxxxx Xxxxxxxxxx xx xxx XX, xxx xxx xxx xx xxx Xxxxxxxxx xXxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx.
  • Xxxxx xxxxx Xxxxxxxxx xxx Xxxx xx Xxxxx xx Xxxx xxx xxx xx xxx Xxxx xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxx Xxxxx xxxxxx xxx xxx xxxxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxx xxxxxxxxx Xxxxxxxxx xXxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx.

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e. Anpassung der Haftungsregelungen

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3. Weitere Änderungen durch das JStG 2020

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  • Xxxxxx Xxxxxxxxxxxxxxx xxx Xxxxxxxxxxxxxxxxx xx Xxxxxx xxx xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx xx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxx xxx Xxxxxxxxxxxxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxx Xxxxxx xxxxxx, xxxx xxx xxxxxx Xxxxxxxx xxxxx xx Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx. Xx xxxxxxxxxx Xxxxxxx xxxxxx xxx Xxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx xxx Xxxxxxxx xxx xxxxxx Xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxx xxxx xxx Xxxxxx xxx Xxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxx, xxxx xxx xxxxxxxxxxxx Xxxxxxxx xx Xxxxxx xxx Xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.
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  • Xxx Xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxx Xxxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxx XXxX xxxx xxxxxxxxx xxx Xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx. Xxx xxxx xxxx xxx "Xxxxxxxxxxxxxxxx" xxxxxxxxxxx. Xxxx Xxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxxx xxx, xxxx xx xx Xxxxxxx xxx Xxxxxxx xxx Xxxxx xxxx XX xXXXXx xx Xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxx. Xx xxx xxxxxxx xxxxxxxxxx XXXXxXxxxxxx xxxxxx xxx Xxxxxxxxxx xxx xxx xxxxxxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxx Xxxxxxxxxx xxxxx "Xxxxxxx Xxxxxxx" xxx. Xxx xxxx xxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx.

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4. Fazit

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