Betreiber von Fotovoltaikanlagen erzielen mit ihrer Tätigkeit Einkünfte aus Gewerbetrieb. Ihren Gewinn oder Verlust aus Gewerbebetrieb müssen sie daher grundsätzlich mittels Einnahmen-Überschussrechnung gemäß § 4 Abs. 3 EStG ermitteln. In der Einkommensteuererklärung müssen sie ihre Einkünfte in der Anlage G angeben, zusätzlich die Anlage EÜR ausfüllen und beides üblicherweise digital an das Finanzamt übermitteln. Früher genügte es, eine vereinfachte Anlage EÜR beim Finanzamt einzureichen, doch diese wird zumeist nicht mehr akzeptiert. Alles in allem ist der Betrieb einer Fotovoltaikanlage mit einem gewissen steuerlichen Aufwand verbunden, zumal neben der Einkommensteuer auch die Umsatzsteuer und mitunter sogar die Gewerbesteuer zu beachten sind. Doch nun hat das Bundesfinanzministerium eine interessante Vereinfachungsregelung für die Betreiber kleinerer Anlagen erlassen. Lesen Sie dazu die nachfolgenden Hinweise.

1. Die Grundsätze

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Xx xxxx, xx xxx. Xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xxx Xxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx Xxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxxxxxx xxxx xxxxx Xxxxx xx xxx Xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx.

2. Für welche Anlagen  gilt die Billigkeitsregelung konkret?

Xxx Xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxx Xxxxxxxxxxxxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx Xxxxxxxx xxx xxx xx xx xX, xxx xxx xx xxxxxxx Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx Xxxx xxx Xxxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxxx xx.X. Xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxx xxxx xxx xx.xx.xxxx xx Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx.

Xxx xxx Xxxxxxxx, xx xx xxxx xx xxx xx xxxxxxx Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxx xxx Xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx. Xxxxxxxx xxxx xxxx Xxxxxx xx.X. Xxxxxxxxxxxxx, xxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxx xxx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxx XXX xx Xxxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxx. X xx.x Xxxxxx x Xxxx x XXxXx. Xxx Xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxx Xxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx Xxxxxxxx xxx xxx xx x,x xX, xxxx xxx xxxxxx Xxxxxxxxxxxxxxx x"Xxxx xxx Xxxxxxxxxxxxxxxxxxx"x xxxxxxxx xxxx.

Xxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xx xxx xxx "xxxxxxxxxxxx Xxxxxxxx" xx. Xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx Xxxxxxxx xxx Xxxxxx xxxxxxx. Xxx XXX xxxx xxxxx xx xx x Xxx. x Xx. x xxxx xxxxxxxxx Xxxxxxx xxx Xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxx xx Xxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxxx Xxxxxxxx xxx. Xxxx xxxx xxx xxxx xxx Xxxxxxxx xxx xx xXxXxxxxx xxxx Xxxxxx.

Xxx Xxxxxx xxx Xxxxxxxxx xxx Xxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxx. Xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xx xxxxxx Xxxxxx xx xxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxxx Xxxxxxxx xxxxx xxx xxx xxxx xxxxx xx Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx. Xxxx xxxxxxxx Xxxxx xxxxxxx xxxxx.

XXXXXXXXX:xxxxxx Xxx Xxxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxx Xxxxxxx xXxxXxXxx xxx xxx Xxxxxxxxx xxx Xxxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxx Xxxxxxxxxxxxxxxxxx xxx Xxxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxxx xxx xxx XxxXxXx xxxx Xxxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxx Xxxxxxxxxxx xxx Xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx Xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx. Xxx xxxxxxxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxxx Xxx xx xxx Xxxxxx Xxxxxxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xx Xxxxxxxxxxx xxx xxxx xxxxx "Xxxxxxx Xxxxxxxxxxxxx".

3. Was ist mit den Vorjahren?

Xxxx Xxx xxx Xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxx Xxxxxxxxx, xxxx xxx Xxxxxx xxx Xxxxxx xx xxxx Xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx. Xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxx Xxxxxx xxxxx Xxxxxxx xxxx Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx, xxx xxxx xxxxxxxxx xxx xxx xxxxxxxxx Xxxxxxxxxxx xxx Xxxxxxxxxxxxxxx xxx xxxx xx xxx Xxxxxxxxxxx.

Xxxx xxx Xxxxxxxxxxxxxxx xxx Xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxx Xxxxxxxxx xxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xx xxx Xxxxx "Xxxxxxxxxxxxxxx" xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx Xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxxx xxx Xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxxx. Xxx Xxxxxxx xxx Xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx. Xxxx xxx Xxxxxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxx xxxxx xxx Xxxxxxxxx xxx Xxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxx Xxxxxxx xxx Xxxxxxx xxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xxx Xxxxxxxxxxxxxxx xxxx Xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx. Xxxxxxxx Xxx, xxxx xxxx xxxx Xxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx.

4. Ist die Erklärung für die Zukunft bindend?

Xxx xxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxx xxx xxxxxxx xxx xxxxx xxxx xxxx xxx Xxxxxxxxxx. Xxx xxx xxxxxx, xxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx xxxx, xxxx xx xx Xxxxxxx xxxxx xxx xxxxx Xxxxxxxxxxxxxxx, xxxx xxxx xxx Xxxxxxxxx xxx Xxxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxx xxxx. Xxxx xxxxx xxxx xxx Xxxxxxxxx xxx Xxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx.

5. Was ist bei der Gewerbesteuer zu beachten?

Xxxxxxxxx xxx Xxxxxxxxxxxxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx Xxxxxxxx xxx xx xx xX xxxx xxxx xxxx xxx xxx Xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxx x Xx. xx xxx xx xx Xxx. x Xxxx x XxxXxXx. Xxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx, xxxx xxx xxxxxxxxx xxx xxx XXXxXxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxx x Xxx. x XXXXx. Xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx.

6. Was geschieht, wenn der Antrag nicht gestellt wird?

Xxx Xxxxxxxxx xxx Xxxxxxx xxxxxxx xxx Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx. Xxxx Xxx Xxxxxxxx xxxxxxxx, xxx Xxx xxx xxxxxxx Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx xx Xxxxx xxxxxxxxxx, xxxx Xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxx xxxx Xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx. Xxx Xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxx Xxxxxxxxx xxxxxx xxx, xxxx xxxx xxxx xxxx Xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxx.

XXXXXXXXX: Xxxxx xxx Xxxxxxxxxxxxx xxx xxxxxx Xxxxxxxxx xxxxxx Xxxxxxxx, xxxx xxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxx Xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx. Xxx xxxxxx xxx xxx xxxxx Xxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx. Xxx xxx XXX xxxx xxxxxxxxxxx: Xxx xxx Xxxxxxx xxxxx Xxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxx Xxxxxx xxx xxxxxx Xxxxxxxxx xxxxxx, xxxx xxx xx xxx Xxxxxxx xxx Xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xXxxxxxxxxx XX, Xxxxxx xxx xx.x.xxxx, x X xxxxxx Xxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxx Xxxxxxxx xxx Xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx Xxxxxxxxx xx xxx Xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx.

7. Gilt die Billigkeitsregelung auch für die Umsatzsteuer?

Xxxx, xxx Xxxxxxxx xxxx xxx xxxx xxx Xxxxxxxxxxxxxxx xxx xxxxx xxxx xxx Xxxxxxxxxxxx. Xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx Xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxx xxxxx xxxxxxx xxx Xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx. Xxxxxxxx xxx xxx Xxxxxx xxx Xxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxxxx Xxx xxxxxxx, xx Xxx xxx xxx Xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxx xxxx xxx xxx Xxxxxx xxxxx Xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx. Xxx Xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxx xx XXxXx xxx xxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxx xxxxxxx, xxxx Xxx Xxxxxx

  • xx Xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxx xx.xxx XXX xxx xxx
  • xx xxxxxxxxx Xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxx xx.xxx XXX xxxx xxxx.

Xxxx xxx Xxxxxxx xxx xxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxxxxxxx xXxxxxxxxxxxxxxxxx xxx Xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxx xx xxxxx Xxxxxxxxxxxxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxxxx Xxx xxx Xxxxxxxxx xxx Xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx.

Xxxxxxxx xxx Xxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxx Xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx. Xxxx xxxxxxxx Xxx xxx Xxxxxxxxx xxx Xxxxxxxx: Xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx Xxxxxxxxxxxx xx xxx Xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxx xxxxxxx xxxx xxxxx Xxxxxxxxx xxxxxxxx. Xxx xxx xxx Xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxx xxx xxxx xxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxx:

  • Xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxx xxx Xxxx, xxxx xxxx Xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx. Xxxx xxxx xxx Xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxx, xx xxx Xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxx xxx xxx Xxxxxxxxx xxx Xxxxxxxxxxxx xxx xxxx xxx xxx Xxxxx xxx Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx.
  • Xxxxx xxxx Xxxxxx xxx Xxxxxxxx xxx xxxx Xxxxxx xxxxxxxxxxx xxx xxx Xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx xxx Xxxxxxx xxx Xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx. Xxxx xxx xxxxxx xxx xxx Xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx, xxxxx xx Xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx. xxxx Xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx, xxx xxxxxx xxxxx Xxxxx xxxxxxxx xxx xx Xxx. x XXxXx.
  • Xxxxx xxx Xxxxxx xxx xxxx xxx xxxxx Xxxxxx xxxxxxxxxxx, xxx xxx Xxxxxxx xxx Xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxx xxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx Xxxxxxxxx. Xx xxxxx Xxxxx xxxx xxx Xxxxxxx xxx xxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxxxxxxx xxx Xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx Xxxxxx xxxx xxx Xxxxxxxxxxxxx xxxxx. Xxx xxxxxx: Xxx xxxx xxx Xxxxxxxxxxx xxx Xxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx. Xxxx x xxxxxxxxx x Xxxxxxxxxxxx xxx Xxxxxxxxx xxx xxx xxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxx xxxxx Xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxx xxx XXxXx. Xxxxxxxxxx xxxx xx xxxx Xxxxxxxx, xxx Xxx xxxxxx xxxxxxx: Xxxx xxxx xxx xxxxxxx Xxxxxxxxxxxxxxxxxx "xxx xxx Xxxx" xxxxxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxx xxx Xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx xx xxxx xxxx Xxxxxxx, xxx xxx Xxxx xxxxxxxx. Xxxxxxxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxxxxxxxxx, xx xxxx xxx Xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxx Xxxxxxxx xxxx. Xxx xxx xxxx xxxx Xxxxx. Xxx xxxx xx xxxxxx Xxxx xxxx xxxxx Xxxxxx xxx Xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxx Xxxxx, xxxx xxx xxxx xx xxx Xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx. Xxx xxx xxxxx.

XXXXXXXXX:xxxxxx Xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxx Xxxxx xxxx xxx Xxxxxxx xxx Xxxxxxxxxxxxxxxxxx xxx xxxx xxx Xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxx Xxxxxxxxxxxxxx xxxxx Xxxxx, xxxx xxx Xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxxxxx. Xxx Xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxx Xxxxxxxxxxx xxx Xxxxxxxxxxxxxxxxx, xxx Xxxxx xxxx xxxxx Xxxxxxx xxx Xxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxx xxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxx xxxx xxxx xxx xxx Xxxxxxx xxx Xxxxxx xxxxx Xxxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxxx: Xxx Xxxxxxxxxxxxxx xxx Xxxxxx xx Xxx xxxx xxx xxxxx Xxxxxx xxx Xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx xx x.x.xxxx xxxxx xxxxxx xx xx.x.xxxx. Xxx Xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xx x.x.xxxx xxx xxxxx xx xx.xx.xxxx. Xxx xxxxxxx xxxx xx x.x.xxxx xxxxxxxxxxxxx. Xxxx xxxx xxxxx xxx Xxxx xxx Xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxx. Xxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxx xxxxx Xxxxxx xxx Xxxxxx xxxx xxxx xxxx xxx xxx xxx xxxxxxxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxxxxxxx xx xxx Xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxxx Xxx xxx Xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxx x.x.xxxx xxxxxxx. Xxx xxxxxxxx: Xxxxxxxxxx xxxx xxx xxx XxxxxxXxxxxxx xxx XxxxxxXxxxxxxXxxxxxxx!

8. Vorteilhafte Regelung für Frührentner

Xxx Xxxxxxxxxxxxxx xxx Xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxx Xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx Xxxxx xxx xxxxx Xxxxxxxxxxxxxxxxx. Xx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxxx xxx Xxxxxxxxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx xx "Xxxxxxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxxxxxx Xxxxxxxxxx" xxxxxxx xx xx Xxx. x XXX XX. Xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx Xxxxxxxxxx xxx xxx xxxxxxxxxxxx Xxxxxx, x.x. xxx xxx Xxxxxx xxxx Xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx xXXxXxxxxxxxxx xxxxxxxx xxx x.x.xxxxx. Xxx Xxxxxxxxxx xxx xxxxx Xxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxx Xxxxxxxx xxx Xxxxx xxxxxxx. Xxxx xxx xxxx xxx xxx xxxx xxxxxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx Xxxxxxxx xxxxxxx xxxx, xxxxxxx xxxx xxx "Xxxxxxxxxxxxxxx" xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxx Xxxxx xxxxxxxxx.

Xxxxxxx Xxxxxxxxxxxxx:

xxxxxx