Kinderfreibetrag und BEA-Freibetrag

Beides zusammen gibt´s nicht: Als Eltern eines Kindes erhalten Sie entweder Kindergeld oder den steuerlichen Kinderfreibetrag und den BEA-Freibetrag. Allerdings haben Sie kein Wahlrecht, was Sie denn nun lieber haben möchten. Im Rahmen der Einkommensteuerveranlagung prüft das Finanzamt von Amts wegen, was für Sie günstiger ist: die Steuerersparnis aus dem Kinderfreibetrag und dem BEA-Freibetrag oder das Kindergeld.

Weitere Informationen zu diesem Thema enthalten die Beiträge

1. Der Kinderfreibetrag und BEA-Freibetrag

Für jedes Kind, das steuerlich zu berücksichtigen ist, haben Sie grundsätzlich Anspruch auf einen Kinderfreibetrag. Zusätzlich gibt's einen Freibetrag für Betreuung, Erziehung und Ausbildung (BEA-Freibetrag) für alle Kinder bis zum 25. Lebensjahr, für die Sie Kindergeld erhalten bzw. Anspruch auf einen Kinderfreibetrag haben.

Ob Sie die beiden Freibeträge tatsächlich bekommen, hängt von der sog. Günstigerprüfung im Vergleich zum erhaltenen Kindergeld ab. Die Freibeträge werden nur berücksichtigt, wenn die Steuerersparnis aus den Freibeträgen höher ist als das während des Jahres erhaltene Kindergeld.

Weitere Informationen: Kindergeld oder Kinderfreibetrag: Günstigerprüfung in der Veranlagung.

So hoch sind Kindergeld und Kinderfreibeträge

2024

2025

2026

Kindergeld

- für das erste und zweite Kind

- für das dritte Kind

- für das vierte und jedes weitere Kind

250 EUR

255 EUR

259 EUR

2024

2025

2026

Kinderfreibetrag (je Elternteil)

BEA-Freibetrag (Betreuung, Erziehg., Ausbildg.)

3.306 EUR

1.464 EUR

3.336 EUR

1.464 EUR

3.414 EUR

1.464 EUR

Steuerfreibeträge je Elternteil

Steuerfreibeträge für Elternpaar

4.770 EUR

9.540 EUR

4.800 EUR

9.600 EUR

4.878 EUR

9.756 EUR

Es gilt das Monatsprinzip: Der Kinder- und BEA-Freibetrag ermäßigen sich für jeden Monat, in dem die Voraussetzungen nicht an mindestens einem Tag vorliegen, um ein Zwölftel.

Es gilt ferner das Halbteilungsprinzip: Jedem Elternteil steht grundsätzlich die Hälfte des Kinderfreibetrages und des BEA-Freibetrages zu, sofern er unbeschränkt einkommensteuerpflichtig ist. Also erhalten geschiedene sowie nicht miteinander verheiratete Eltern die steuerlichen Freibeträge jeweils zur Hälfte.

Den vollen Kinder- und BEA-Freibetrag erhalten Sie in folgenden Fällen (§ 32 Abs. 6 EStG): Und zwar dann, wenn

Sie zusammen veranlagt werden und das Kind zu beiden Ehegatten in einem Kindschaftsverhältnis steht.
der andere Elternteil bereits vor Beginn des Kalenderjahres verstorben ist.
der andere Elternteil auf Dauer im Ausland lebt, also nicht unbeschränkt einkommensteuerpflichtig ist.
der Wohnsitz oder gewöhnliche Aufenthalt des anderen Elternteils nicht zu ermitteln ist.
der Vater amtlich nicht feststellbar ist.
Sie allein das Kind adoptiert oder als Pflegekind aufgenommen haben.
die Mutter den Behörden den Namen des Vaters nicht bekannt gibt (OFD Hannover vom 12.8.1997, FR 1997 S. 965). Nach Auffassung des FG Thüringen soll kein Anspruch auf den vollen Kinderfreibetrag bestehen, wenn die Mutter den Namen des Kindsvaters aus persönlichen Gründen nicht preisgibt (FG Thüringen vom 28.5.1998, EFG 1998 S. 1414).

Der Kinderfreibetrag und der BEA-Freibetrag werden immer in voller Höhe - und nicht etwa nur zeitanteilig - berücksichtigt

- bei der Berechnung von Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer im Rahmen der Steuerveranlagung,

- bei der Ermittlung der Einkommensgrenzen für die Arbeitnehmer-Sparzulage und Wohnungsbauprämie.

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Einkommen bei volljährigen Kindern

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2. Welche Kinder steuerlich berücksichtigt werden

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Berücksichtigung volljähriger Kinder

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Übergangszeiten

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Behinderte Kinder

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3. Kinder- und BEA-Freibetrag als Lohnsteuerabzugsmerkmale

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4. Übertragung der Freibeträge auf einen Elternteil

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5. Übertragung der Freibeträge auf Stiefeltern und Großeltern

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6. Kinderfreibetrag im Jahre 2014 nicht verfassungswidrig

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