Beides zusammen gibt´s nicht: Als Eltern eines Kindes erhalten Sie entweder Kindergeld oder den steuerlichen Kinderfreibetrag und den BEA-Freibetrag. Allerdings haben Sie kein Wahlrecht, was Sie denn nun lieber haben möchten. Im Rahmen der Einkommensteuerveranlagung prüft das Finanzamt von Amts wegen, was für Sie günstiger ist: die Steuerersparnis aus dem Kinderfreibetrag und dem BEA-Freibetrag oder das Kindergeld.

 Weitere Informationen zu diesem Thema enthalten die Beiträge

1. Der Kinderfreibetrag und BEA-Freibetrag

Für jedes Kind, das steuerlich zu berücksichtigen ist, haben Sie grundsätzlich Anspruch auf einen Kinderfreibetrag. Zusätzlich gibt's einen Freibetrag für Betreuung, Erziehung und Ausbildung (BEA-Freibetrag) für alle Kinder bis zum 25. Lebensjahr, für die Sie Kindergeld erhalten bzw. Anspruch auf einen Kinderfreibetrag haben.

Ob Sie die beiden Freibeträge tatsächlich bekommen, hängt von der sog. Günstigerprüfung im Vergleich zum erhaltenen Kindergeld ab. Die Freibeträge werden nur berücksichtigt, wenn die Steuerersparnis aus den Freibeträgen höher ist als das während des Jahres erhaltene Kindergeld.

Weitere Informationen: Kindergeld oder Kinderfreibetrag: Günstigerprüfung in der Veranlagung

 So hoch sind Kindergeld und Kinderfreibeträge

 

2024

2023

2022

2021

2020

Kindergeld - für das erste und zweite Kind

- für das dritte Kind

- für das vierte und jedes weitere Kind

Kinderfreibetrag

BEA-Freibetrag (für Betreuung,

Erziehung, Ausbildung)

250 EUR

250 EUR

250 EUR

6.384 EUR

2.928 EUR

 

250 EUR

250 EUR

250 EUR

6.024EUR

2.928 EUR

219 EUR

225 EUR

250 EUR

5.620 EUR

2.928 EUR

219 EUR

225 EUR

250 EUR

5.460 EUR

2.928 EUR

204 EUR

210 EUR

235 EUR

5.172 EUR

2.640 EUR

Steuerfreibeträge insgesamt

9.312 EUR

8.952 EUR

8.548 EUR

8.388 EUR

7.812 EUR

Es gilt das Monatsprinzip: Der Kinder- und BEA-Freibetrag ermäßigen sich für jeden Monat, in dem die Voraussetzungen nicht an mindestens einem Tag vorliegen, um ein Zwölftel.

Es gilt ferner das Halbteilungsprinzip: Jedem Elternteil steht grundsätzlich die Hälfte des Kinderfreibetrages und des BEA-Freibetrages zu, sofern er unbeschränkt einkommensteuerpflichtig ist. Also erhalten geschiedene sowie nicht miteinander verheiratete Eltern die steuerlichen Freibeträge jeweils zur Hälfte.

Den vollen Kinder- und BEA-Freibetrag erhalten Sie in folgenden Fällen (§ 32 Abs. 6 EStG): Und zwar dann, wenn

  • Sie zusammen veranlagt werden und das Kind zu beiden Ehegatten in einem Kindschaftsverhältnis steht.
  • der andere Elternteil bereits vor Beginn des Kalenderjahres verstorben ist.
  • der andere Elternteil auf Dauer im Ausland lebt, also nicht unbeschränkt einkommensteuerpflichtig ist.
  • der Wohnsitz oder gewöhnliche Aufenthalt des anderen Elternteils nicht zu ermitteln ist.
  • der Vater amtlich nicht feststellbar ist.
  • Sie allein das Kind adoptiert oder als Pflegekind aufgenommen haben.
  • die Mutter den Behörden den Namen des Vaters nicht bekannt gibt (OFD Hannover vom 12.8.1997, FR 1997 S. 965). Nach Auffassung des FG Thüringen soll kein Anspruch auf den vollen Kinderfreibetrag bestehen, wenn die Mutter den Namen des Kindsvaters aus persönlichen Gründen nicht preisgibt (FG Thüringen vom 28.5.1998, EFG 1998 S. 1414).

Der Kinderfreibetrag und der BEA-Freibetrag werden immer in voller Höhe - und nicht etwa nur zeitanteilig - berücksichtigt

- bei der Berechnung von Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer im Rahmen der Steuerveranlagung,

- bei der Ermittlung der Einkommensgrenzen für die Arbeitnehmer-Sparzulage und Wohnungsbauprämie.

 Einkommen bei volljährigen Kindern

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Xxx Xxxxxxxxxxx xxxxxxxx: Xxx xxx Xxxxxxxxxx xxx xx. Xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx

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    • xxx Xxxxxxxxxxxxxxx xx Xxxxxx xxxxx Xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx,
    • xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxxxx xXxxxxxxx xxxxxxx xxxx
    • xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxxxx xXxxxxxxxxxxx xxxxxxx.

Xxx Xxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxx xxx Xxxxxxx xx Xxxxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxx xxx Xxxxxxx, xxx

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  • xxxx Xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx, xx xxx xxx xxxx Xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx.
  • xxxxx Xxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx: Xxx xxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx Xxxx, xxxxx Xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx, Xxxxxxxxxxxxxxxxxx "xxxxxxxxxx", Xxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxxxxxx, Xxxxxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxxxxxxxx, Xxxxxxxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx.

2. Kinderfreibetrag im Jahre 2014 verfassungswidrig zu niedrig?

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  • Xxx Xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxx xxx Xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx, xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxx Xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxx xxx xxxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxx xxx Xxxxxx xxxxxxx. Xxx xxx Xxxxxxxxxx xxx Xxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxxxxx xxx xxx XXX xxx Xxxxx xxxxxxxxx, xxx xxxxx xxx Xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxxx Xxxxxx xxxxx xXxxxxxxxx xxxx: xxxxxxxxx xxx XXXx.
  • Xxx Xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxx Xxxxxxxxxx xxx Xxxxxxxxxxxxxxxxxx, xxxx xxxx xxx xxxxxxxxxxxxx Xxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxx xxxx xxx xxxxxxxxxxxxxxx Xxxx, xxxx xxxxx xxx xxxx xxxxx Xxxxxxxxxxx. Xxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxx xxxxx xxxxx xxxx xxx Xxxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxx xxxxxx xxx Xxxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxx Xxxxxxx xx xxx XXX xxx xxxx xxx xxxxxxx Xxxxxxx xx x.xxx XXX xxxxxx xxxx.

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3. Welche Kinder steuerlich berücksichtigt werden

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Berücksichtigung volljähriger Kinder

Xx xxxxxxxxxx Xxxxxxx xxxxxx Xxxxxx xxxxx xxx xx. Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxx xx Xxx. x XXxXx:

xxx Xxxxxx xxx xxx xxxxxxxxxxx xx. Xxxxxxxxxx, xxx

  • xxxx Xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx: xxxx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx.
  • xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxx Xxxxxxx xxxxxxxx xxxx Xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxx xxxxx Xxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxx xxxxxxxxx.
  • xxxx Xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx, xx xxx xxx xxxx Xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx.
  • xxxxx Xxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx: Xxx xxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx Xxxx, xxxxx Xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx, Xxxxxxxxxxxxxxxxxx "xxxxxxxxxx", Xxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxxxxxx, Xxxxxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxxxxxxxx, Xxxxxxxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx.

xxx Xxxxxxxxxxx Xxxxxx xxx xxx xx. Xxxxxxxxxx, xxx xxx xxxxx Xxxxxxx xxxx Xxxxxx xx Xxxxxxxxxxx xxx Xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx.

xxx Xxxxxxxxxx Xxxxxx xxxx Xxxxxxxxxxxxxxxx, xxx xxxxx xxxxx Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxx, xxxxxx xxx Xxxxxxxxxxx xxx xxx xx. Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxx.

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Übergangszeiten

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Behinderte Kinder

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4. Kinder- und BEA-Freibetrag als Lohnsteuerabzugsmerkmale

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5. Übertragung der Freibeträge auf einen Elternteil

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  • xxxxxxx Xxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxx xxx xx Xxx. x Xxxx xxx XXxXx.

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  • Xxxxxxxxxxx: Xxx Xxxxxxxxxx, xxx xxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx Xxxx xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxxxxxxx, xxx Xxxxxxxxx xxx Xxxxxx xxxxxxxxxxx, xx xxx Xxxxx xxxxx xxx Xxxxxx xxx Xxxxxxxxx xxx Xxxxxx. Xxx Xxxxx xxx xxxxxx Xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx Xxxxxx xxxxxxxxxxxx. Xx xxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx, xx xxx xxxxxx Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx. Xxx xxx Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxx xxxx xxxxx xxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxx xxx Xxxxxxxxxxx xx xxx xxx xxx Xxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxx xxx Xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx xx xxxxxx. Xxxxxxxx xxx xxxx xxx Xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxxx xxx Xxxxxxxxxx xxx Xxxxxxxxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx Xxxxxx xxx Xxxxxxxxxxx xxx xxx Xxxxxxxxxx xxx xxxx xxx Xxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx. Xx xxx xxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx, xx xxx xx xxxxxxx Xxxxxx xxx Xxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx.

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6. Übertragung der Freibeträge auf Stiefeltern und Großeltern

Xxx Xxxxxxxxxxxxxxxx xxx xxx XXXxXxxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxxx, Xxxxxxxxx xxx Xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxx Xxxxxx xxx xxxxx Xxxxxxxxxx xxx xxxxx Xxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxx xxx Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxx xxxxx xxx Xxxx xx xxxxx Xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxx xx Xxx. x Xxxx x XXxX xxxxx. Xx xxxxxx Xxxx xxxxxxx xxx Xxxxxxxxxxxxxxxx xxx xxx XXXxXxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

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Xxxxxxx Xxxxxxxxxxxxx: Xxxxxxxxxxx xxx Xxxxxxxxxxx.