Rentner und Pensionäre: Was Sie zur Steuererklärung wissen sollten

Für viele Rentner wurde früher die Steuerakte nach Eintritt in den Ruhestand geschlossen. Doch aufgrund des Alterseinkünftegesetzes werden wesentlich mehr Rentner als früher von der Besteuerung erfasst und müssen sich mit den komplizierten Besteuerungsregeln beschäftigen. Auch für Pensionäre gelten besondere Steuerregeln. Hie bekommen Sie Auskunft auf Ihre Fragen rund um die Steuererklärung.

Weitere Informationen zu diesem Thema enthält der Beitrag

- Grundlagen der Rentenbesteuerung: Wie die verschiedenen Alterseinkünfte besteuert werden.

Aufgrund des Grundfreibetrages, des Sonderausgaben-Pauschbetrages und des Vorsorgehöchstbetrages bleiben zunächst mehrere tausend Euro steuerfrei. Der genaue Betrag der Steuerfreiheit richtet sich nach den weiteren Einkünften und insbesondere nach dem Renteneintrittsalter. Bei Rentnern des Renteneintritts-Jahrgangs 2005 bleiben z.B. Renten bis zu 18.600 EUR steuerfrei, bei Ehegatten doppelt so viel. Bei Rentnern des Renteneintritts-Jahrgangs 2020 sind es rund 13.800 EUR bzw. 27.600 EUR bei Ehegatten (siehe hierzu die Tabelle in den Beitrag: Rentner: Ab welcher Rentenhöhe fallen Steuern an? ).

Da aber Rentner oft noch andere Einkünfte beziehen, werden die Freibeträge und damit die Grenze zum Steuern zahlen häufig überschritten. Zudem bedeutet die Steuerfreiheit nicht automatisch die Befreiung von der Pflicht, eine Steuererklärung abgeben zu müssen (siehe dazu nachfolgend unter 1.)

FAZIT: Sicher im Alter ist nicht mehr die Rente, sondern die Steuer!

1. Wann müssen Rentner und Pensionäre eine Steuererklärung abgeben?

a) Das gilt für Rentner

Viele Rentner sind der Meinung, dass ihre Altersrente völlig steuerfrei sei. Das aber stimmt so nicht. Aufgrund des höheren Besteuerungsanteils für Renten aus der gesetzlichen Rentenversicherung sind seit 2005 mehr Rentner zur Abgabe einer Steuererklärung verpflichtet. Wer weder Arbeitslohn noch Versorgungsbezüge - also Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit - hat, muss eine Einkommensteuererklärung abgeben, wenn die steuerpflichtigen Einkünfte - genauer: der "Gesamtbetrag der Einkünfte" - den steuerlichen Grundfreibetrag übersteigen (§ 56 EStDV).

Ab diesem Gesamtbetrag der Einkünfte müssen Sie eine Einkommensteuererklärung abgeben

ab 2020

ab 2021

2022

2023

Alleinstehende

Verheiratete

9.408 EUR

18.816 EUR

9.744 EUR

19.488 EUR

10.347 EUR

20.694 EUR

10.908 EUR

21.816 EUR

Selbst wenn Sie diese Grenze überschreiten und deshalb eine Einkommensteuererklärung abgeben müssen, muss sich nicht unbedingt eine Steuerschuld ergeben. Denn auch Sie können Steuervergünstigungen geltend machen, z.B. Sonderausgaben (mindestens Pauschbetrag von 36 EUR / 72 EUR), Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung, Beiträge zu anderen Versicherungen, Spenden, gezahlte Kirchensteuer, außergewöhnliche Belastungen, Aufwendungen für Haushaltshilfe, haushaltsnahe Dienstleistungen und Handwerkerleistungen usw.

Eine Einkommensteuer entsteht nur dann, wenn Ihr "zu versteuerndes Einkommen" höher ist als der o.g. Grundfreibetrag.

Beispiel:
Herr Steuerle ist alleinstehend und bezieht eine Altersrente in Höhe von 20.000 EUR. Da er bereits vor 2005 Rentner war, betrug der Besteuerungsanteil im Jahre 2005 50 % und der daraus errechnete Rentenfreibetrag zeitlebens 10.000 EUR. Zudem hat er Kapitaleinkünfte - nach Abzug des Sparerfreibetrages und Werbungskosten-Pauschbetrages - in Höhe von 3.000 EUR und Mieteinkünfte in Höhe von 2.000 EUR. Seine Beiträge zur Krankenversicherung betragen 600 EUR. Wie hoch ist die Einkommensteuer im Jahr 2023?

Rente aus der gesetzlichen Rentenversicherung

Persönlicher Rentenfreibetrag, im Jahre 2005 ermittelt

Werbungskosten-Pauschbetrag

20.000 EUR

./. 10.000 EUR

./. 102 EUR

Steuerpflichtige sonstige Einkünfte

Einkünfte aus Kapitalvermögen

Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung

= 9.898 EUR

+ 3.000 EUR

+ 2.000 EUR

Summe der Einkünfte

Altersentlastungsbetrag: 40 % von 5.000 EUR, höchstens (im Jahre 2005 ermittelt)

= 14.898 EUR

./. 1.900 EUR

Gesamtbetrag der Einkünfte

Krankenversicherungsbeiträge, absetzbar im Rahmen der Höchstbeträge

Behinderten-Pauschbetrag bei einem GdB von 80

Spenden

= 12.998 EUR

./. 600 EUR

./. 2.120 EUR

./. 300 EUR

Zu versteuerndes Einkommen

= 9.978 EUR

FAZIT: Herr Steuerle ist zur Abgabe einer Steuererklärung verpflichtet, weil sein "Gesamtbetrag der Einkünfte" über dem Grundfreibetrag von 10.908 EUR liegt. Dennoch fällt keine Steuer an, weil sein "zu versteuerndes Einkommen" unter dem Grundfreibetrag liegt.

STEUERRAT: Haben Sie als Rentner eine Steuererklärung abgegeben und ergibt sich aufgrund der Prüfung Ihrer Angaben, dass voraussichtlich auch in Zukunft eine Einkommensteuer von 0 EUR anfällt, kann das Finanzamt für künftige Veranlagungszeiträume von der Aufforderung zur Abgabe einer Steuererklärung absehen (OFD Rheinland vom 22.11.2006, Nr. 066/2006).

ÜBRIGENS: Zur Abgabe einer Einkommensteuererklärung sind Sie immer auch dann verpflichtet, wenn Sie hierzu vom Finanzamt aufgefordert werden (§ 149 Abs. 1 Satz 2 AO). Ebenfalls sind Sie zur Abgabe einer Steuererklärung verpflichtet, wenn Sie als Rentner noch nach Lohnsteuerabzugsmerkmalen (früher: auf Lohnsteuerkarte) arbeiten. Mehr dazu siehe nachfolgend Punkt 1b.

Weitere Informationen: Steuererklärung: Wann Rentner und Pensionäre eine Erklärung abgeben müssen.

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b) Das gilt für Pensionäre und Noch-Berufstätige

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2. Wie erfährt das Finanzamt von Rentenzahlungen?

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3. Was können Rentner und Pensionäre als Werbungskosten absetzen?

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Xxxxxxx Xxxxxxxxxxxxx: Xxxxxxxxxxxxxx xxx Xxxxxxxx xxx Xxxxxxxxxxxx.

4. Wann können Pensionäre vom Härteausgleich profitieren?

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Xxxxxxxx xxx Xxxxxxxxxxxxxxx

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Xxxxxxx Xxxxxxxxxxxxx: Xxx Xxxxxxxxxxxxxxx xxxx Xxxxxxxxxxxxxxx.

5. Wer kommt in den Genuss des Altersentlastungsbetrages?

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6. Wie werden Vorsorgeaufwendungen berücksichtigt?

a) Vorsorgeaufwendungen gegen Nachweis

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(1) Beiträge zur Altersvorsorge

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(2) Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung

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(3) Beiträge zu anderen Versicherungen

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(4) Beiträge zu Riester-Verträgen

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(5) Günstigerprüfung

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7. Wie werden andere Sonderausgaben berücksichtigt?

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8. Welche außergewöhnlichen Belastungen kommen in Betracht?

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9. Steuervergünstigung für haushaltsnahe Dienste und Handwerker

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Xxxxxxx Xxxxxxxxxxxxx: Xxxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxx Xxxxxxxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxxxxxxxx.
Xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxxxxxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxx xxx xx x, xxxxxxxxxx x.xxx XXX xx Xxxx, xxxxxx xxx xxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xx xxx xxxxxxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxx Xxxxxx xxx Xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxxxxxxxx Xxxxxxxx xxxxx xxxxxx Xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx Xxxxx Xxxxxxxx xxxx xx Xxxxxxxx xxx Xxxxxxxxxxxxxxxxxx.
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Xxxxxxx Xxxxxxxxxxxxx: Xxxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxx Xxxxxxxxxxxxxxxxxxxx.

10. Rentennachzahlungen für mehrere Jahre

Xxxxx xxxxxx xxxxxx Xxxxxx xxxx Xxxxxxxxx xxxx Xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx Xxxxx xx xxxxx Xxxxxx xxxxxxxxxxx. Xxxx xxxxxx Xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx "Xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx Xxxxxxxxxx" xxx xxxxxxx xxxxx xx xxx xxxxxxxxxxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxx Xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxx xxx. Xxxxxxxxxxxxxxxx xxx xx Xxx. x Xx. x XXxXx.

Xxxxx xxx Xxxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx, xxxxxxx Xxx xxx Xxxxxxxxxxxxxxxxxx xx xxx Xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxx xxxx

xxx Xxxxxxx xx xxx xxxxx "Xxxxxx X" xx xxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx Xxxxx "Xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx Xxxxx".
xxx Xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx xx xxx "Xxxxxx X" xx xxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx Xxxxx "Xxxxxxxxxxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx Xxxxx".

Xxxxxxx Xxxxxxxxxxxxx: Xxxxxxxxxxx xxx Xxxxxx.

11. AKTUELL: Verfassungsbeschwerden unzulässig

Xxxx Xxx xxxx xxx xxx Xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx Xxxxxxx xxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxxxxxxx xxx Xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx. Xxx Xxxxxx xxx xxxxxxxxxxx Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx. Xxx XXX xxxxx xxxx Xxxxxxxxxxxxxxxxx xxx xx xxxxxxx Xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx. Xxx xxxxxxxxxxxxxxx Xxxxxxxxxx xxx Xxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxx xxxxxxxx, xxxx xxx xxxxxxxxxx Xxxxx xxx Xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxx xxx xxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxxxxx xxx Xxxxxx xx xxx Xxxxxxxxxxxxxxxx. Xxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxx xxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxxxxxxx xx xXXXxXxxxxxx xxx xx.x.xxxx, X X xxxxx xxx X X xxxxxx.

Xxx xxxxxxxxxxxx Xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxx xxxxxx Xxxxxxxxxxxxxx xxx XXX Xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xXx. x XxX xxxxxxx xxx x XxX xxxxxxxx. Xxx xxx Xxxxxxxxxxxxxxxx xxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx Xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx xXXXxXxxxxxxxx xxx xx.x.xxxx, X X x x X xxxxxxxxxxxxx :xxxx.xxxxxxXXXXXXX xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxx xxx Xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxx xxxxxx Xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx, xx xxx xxxxxxxxxxx xxxxx. Xxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xXXxxxX, Xxxxxxxxxxx xxx x.xx.xxxx, x XxX xxxxxxx xxx x XxX xxxxxxxx. Xxxxx xxx xxxxxxxxxxxxxx, xxxx xxx Xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx xx xxx Xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxx. xx xxxxxxxxx Xxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx.xxxxxx

XXXXXXXXX: Xxx xxx Xxxxxxx xxx, xxxx xxxx Xxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx Xxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxx xxx Xxxxxxxxxx xxx XXX xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx xxx Xxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxx Xxxxxxx Xxxxxxxxxxxxxxxxx: Xx xxxxxx Xxx xxx Xxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxx. Xxx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxxxxxx xXxxxxxxxxxxxxxxxxxxx, Xxxxxxxxxxxxxxx xxx Xxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxx Xxxxx xxx Xxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx. Xxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx x xxxx xxx Xxxxxxxxxx xxx XXX x xxxx Xxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxx Xxxxxxx xxx Xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx. XXXX: Xx xxxxxxx xxxx, xxxx xxx Xxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxx Xxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxx Xxxxxxxxxx xxxx xxx xx xxxx Xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx Xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx "xxxxxxx" xxxxxxxx xxxx xxx xxx Xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxx Xxx xxxx xxxx Xxxxxxx xxx Xxxxxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx Xxxxxxxxxx x!x xxx.

Xxxxxxx Xxxxxxxxxxxxx:

xxxxxx

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