Für viele Rentner wurde früher die Steuerakte nach Eintritt in den Ruhestand geschlossen. Doch aufgrund des Alterseinkünftegesetzes werden wesentlich mehr Rentner als früher von der Besteuerung erfasst und müssen sich mit den komplizierten Besteuerungsregeln beschäftigen. Auch für Pensionäre gelten besondere Steuerregeln. Hie bekommen Sie Auskunft auf Ihre Fragen rund um die Steuererklärung.

Weitere Informationen zu diesem Thema enthält der Beitrag

- Grundlagen der Rentenbesteuerung: Wie die verschiedenen Alterseinkünfte besteuert werden.

Aufgrund des Grundfreibetrages, des Sonderausgaben-Pauschbetrages und des Vorsorgehöchstbetrages bleiben zunächst mehrere tausend Euro steuerfrei. Der genaue Betrag der Steuerfreiheit richtet sich nach den weiteren Einkünften und insbesondere nach dem Renteneintrittsalter. Bei Rentnern des Renteneintritts-Jahrgangs 2005 bleiben z.B. Renten bis zu 18.600 EUR steuerfrei, bei Ehegatten doppelt so viel. Bei Rentnern des Renteneintritts-Jahrgangs 2019 sind es rund 14.000 EUR bzw. 28.000 EUR bei Ehegatten (siehe hierzu die Tabelle in den Beitrag:  Rentner: Ab welcher Rentenhöhe fallen Steuern an? ).
 
Da aber Rentner meist noch andere Einkünfte beziehen, werden die Freibeträge und damit die Grenze zum Steuern zahlen häufig überschritten. Zudem bedeutet die Steuerfreiheit nicht automatisch die Befreiung von der Pflicht, eine Steuererklärung abgeben zu müssen (siehe dazu nachfolgend unter 1.)

FAZIT: Sicher im Alter ist nicht mehr die Rente, sondern die Steuer!

1. Wann müssen Rentner und Pensionäre eine Steuererklärung abgeben?

a) Das gilt für Rentner

Viele Rentner sind der Meinung, dass ihre Altersrente völlig steuerfrei sei. Das aber stimmt so nicht. Aufgrund des höheren Besteuerungsanteils für Renten aus der gesetzlichen Rentenversicherung sind seit 2005 mehr Rentner zur Abgabe einer Steuererklärung verpflichtet. Wer weder Arbeitslohn noch Versorgungsbezüge - also Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit - hat, muss eine Einkommensteuererklärung abgeben, wenn die steuerpflichtigen Einkünfte - genauer: der "Gesamtbetrag der Einkünfte" - den steuerlichen Grundfreibetrag übersteigen (§ 56 EStDV).

Ab diesem Gesamtbetrag der Einkünfte müssen Sie eine Einkommensteuererklärung abgeben

 

ab 2020

ab 2019

2018

2017

Alleinstehende

Verheiratete

9.408 EUR

18.816 EUR

  9.168 EUR

18.336 EUR

  9.000 EUR

 18.000 EUR

  8.820 EUR

17.640 EUR

Selbst wenn Sie diese Grenze überschreiten und deshalb eine Einkommensteuererklärung abgeben müssen, muss sich nicht unbedingt eine Steuerschuld ergeben. Denn auch Sie können Steuervergünstigungen geltend machen, z.B. Sonderausgaben (mindestens Pauschbetrag von 36 EUR / 72 EUR), Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung, Beiträge zu anderen Versicherungen, Spenden, gezahlte Kirchensteuer, außergewöhnliche Belastungen, Aufwendungen für Haushaltshilfe, haushaltsnahe Dienstleistungen und Handwerkerleistungen usw.

Eine Einkommensteuer entsteht nur dann, wenn Ihr "zu versteuerndes Einkommen" höher ist als der o.g. Grundfreibetrag.

Beispiel:
Herr Steuerle ist alleinstehend und bezieht eine Altersrente in Höhe von 15.000 EUR. Da er bereits vor 2005 Rentner war, betrug der Besteuerungsanteil im Jahre 2005 50 % und der daraus errechnete Rentenfreibetrag zeitlebens 7.500 EUR. Zudem hat er Kapitaleinkünfte - nach Abzug des Sparerfreibetrages und Werbungskosten-Pauschbetrages - in Höhe von 3.000 EUR und Mieteinkünfte in Höhe von 2.000 EUR. Seine Beiträge zur Krankenversicherung betragen 600 EUR. Wie hoch ist die Einkommensteuer im Jahr 2019?

Rente aus der gesetzlichen Rentenversicherung

Persönlicher Rentenfreibetrag, im Jahre 2005 ermittelt

Werbungskosten-Pauschbetrag

15.000 EUR

./. 7.500 EUR

./. 102 EUR

Steuerpflichtige sonstige Einkünfte

Einkünfte aus Kapitalvermögen

Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung

= 7.398 EUR

+ 3.000 EUR

+ 2.000 EUR

Summe der Einkünfte

Altersentlastungsbetrag: 40 % von 5.000 EUR, höchstens (im Jahre 2005 ermittelt)

= 12.398 EUR

./. 1.900 EUR

Gesamtbetrag der Einkünfte

Krankenversicherungsbeiträge, absetzbar ab 2005 höchstens (1)

Behinderten-Pauschbetrag bei einem GdB von 80

Spenden

= 10.498 EUR

./. 600 EUR

./. 1.060 EUR

./. 300 EUR

Zu versteuerndes Einkommen

= 8.538 EUR

FAZIT: Herr Steuerle ist zur Abgabe einer Steuererklärung verpflichtet, weil sein "Gesamtbetrag der Einkünfte" über dem Grundfreibetrag von 9.168 EUR liegt. Dennoch fällt keine Steuer an, weil sein "zu versteuerndes Einkommen" unter dem Grundfreibetrag liegt.

STEUERRAT: Haben Sie als Rentner eine Steuererklärung abgegeben und ergibt sich aufgrund der Prüfung Ihrer Angaben, dass voraussichtlich auch in Zukunft eine Einkommensteuer von 0 EUR anfällt, kann das Finanzamt für künftige Veranlagungszeiträume von der Aufforderung zur Abgabe einer Steuererklärung absehen (OFD Rheinland vom 22.11.2006, Nr. 066/2006).

ÜBRIGENS: Zur Abgabe einer Einkommensteuererklärung sind Sie immer auch dann verpflichtet, wenn Sie hierzu vom Finanzamt aufgefordert werden (§ 149 Abs. 1 Satz 2 AO). Ebenfalls sind Sie zur Abgabe einer Steuererklärung verpflichtet, wenn Sie als Rentner noch nach Lohnsteuerabzugsmerkmalen (früher: auf Lohnsteuerkarte) arbeiten. Mehr dazu siehe nachfolgend Punkt 1b.

Weitere Informationen: Steuererklärung: Wann Rentner und Pensionäre eine Erklärung abgeben müssen.

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b) Das gilt für Pensionäre und Noch-Berufstätige

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2. Wie erfährt das Finanzamt von Rentenzahlungen?

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3. Was können Rentner und Pensionäre als Werbungskosten absetzen?

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4. Wann können Pensionäre vom Härteausgleich profitieren?

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5. Wer kommt in den Genuss des Altersentlastungsbetrages?

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6. Wie werden Vorsorgeaufwendungen berücksichtigt?

a) Vorsorgeaufwendungen gegen Nachweis

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(1) Beiträge zur Altersvorsorge

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(2) Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung

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(3) Beiträge zu anderen Versicherungen

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(4) Beiträge zu Riester-Verträgen

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(5) Günstigerprüfung

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7. Wie werden andere Sonderausgaben berücksichtigt?

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Xxxxxxx Xxxxxxxxxxxxx: xxxxxxxxxx: Xxx xxxx Xxxxxxxxxxxxxxx

8. Welche außergewöhnlichen Belastungen kommen in Betracht?

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Xxxxxxx Xxxxxxxxxxxxx: xxxxxxxxxx: Xxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx

9. Steuervergünstigung für haushaltsnahe Dienste und Handwerker

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10. Rentennachzahlungen für mehrere Jahre

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