Es gilt der Grundsatz: Personen mit Wohnsitz in Deutschland haben für das abgelaufene Kalenderjahr eine Einkommensteuererklärung abzugeben (§ 25 Abs. 3 EStG). Diese allgemeine Abgabepflicht ist jedoch für Rentner und für Pensionäre durch besondere Vorschriften nicht ganz so streng anzuwenden. Nachfolgend erfahren, wann Sie als Rentner oder Pensionär eine Steuererklärung abgeben müssen und - falls ja - ob Sie überhaupt mit einer steuerlichen Belastung zu rechnen haben. Auch zeigen wir Ihnen, dass es für Rentner in einigen Bundesländern eine relative bequeme Art gibt, die Einkommensteuererklärung zu erstellen.
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1. Wenn Sie nur eine Rente beziehen

Viele Rentner sind der Meinung, dass ihre Altersrente völlig steuerfrei sei. Das aber stimmt so nicht. Aufgrund des höheren Besteuerungsanteils für Renten aus der gesetzlichen Rentenversicherung sind seit 2005 mehr Rentner zur Abgabe einer Steuererklärung verpflichtet.

Wer weder Arbeitslohn noch Versorgungsbezüge - also Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit - hat, muss eine Einkommensteuererklärung abgeben, wenn die steuerpflichtigen Einkünfte - genauer: der "Gesamtbetrag der Einkünfte" - den steuerlichen Grundfreibetrag übersteigen (§ 56 EStDV).

Ab diesem Gesamtbetrag der Einkünfte
müssen Sie eine Einkommensteuererklärung abgeben

 

2020

2019

2018

2017

Alleinstehende

Verheiratete

9.408 EUR

18.816 EUR

9.168 EUR

18.336 EUR

  9.000 EUR

18.000 EUR

  8.820 EUR

17.640 EUR

Selbst wenn Sie diese Grenze überschreiten und deshalb eine Einkommensteuererklärung abgeben müssen, muss sich nicht unbedingt eine Steuerschuld ergeben. Denn auch Sie können Steuervergünstigungen geltend machen, z.B. Sonderausgaben (mindestens Pauschbetrag von 36 EUR / 72 EUR), Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung, Beiträge zu anderen Versicherungen, Spenden, gezahlte Kirchensteuer, außergewöhnliche Belastungen, Aufwendungen für Haushaltshilfe, haushaltsnahe Dienstleistungen und Handwerkerleistungen usw.

Eine Einkommensteuer entsteht nur dann, wenn Ihr "zu versteuerndes Einkommen" höher ist als der o.g. Grundfreibetrag.

Beispiel 1:
Herr Steuerle ist alleinstehend und bezieht eine Altersrente in Höhe von 15.000 EUR. Da er bereits vor 2005 Rentner war, beträgt der Besteuerungsanteil im Jahre 2005 50 % und der daraus errechnete Rentenfreibetrag zeitlebens 7.500 EUR. Zudem hat er Kapitaleinkünfte - nach Abzug des Sparerpauschbetrages - in Höhe von 3.000 EUR (Einbeziehung in die Günstigerprüfung!) und Mieteinkünfte in Höhe von 2.500 EUR. Wie hoch ist die Einkommensteuer im Jahr 2019?

Rente aus der gesetzlichen Rentenversicherung

Persönlicher Rentenfreibetrag (im Jahre 2005 ermittelt)

Werbungskosten-Pauschbetrag

15.000 EUR

./. 7.500 EUR

./. 102 EUR

Steuerpflichtige sonstige Einkünfte

Einkünfte aus Kapitalvermögen

Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung

= 7.398 EUR

+ 3.000 EUR

+ 2.500 EUR

Summe der Einkünfte

Altersentlastungsbetrag: 40 % von 5.000 EUR (in 2005 ermittelt), höchstens

= 12.898 EUR

./. 1.900 EUR

Gesamtbetrag der Einkünfte

Krankenversicherungsbeiträge, absetzbar ab 2010 in tatsächlicher Höhe

Beiträge zu anderen Versicherungen (1)

Behinderten-Pauschbetrag bei einem GdB von 80
Spenden

= 10.998 EUR

./. 1.500 EUR

./. 400 EUR

./. 1.060 EUR
./. 300 EUR

Zu versteuerndes Einkommen

= 7.738 EUR

(1) Aufgrund der Günstigerprüfung mit der Regelung des Jahres 2004 können auch ab 2005 deutlich höhere Versicherungsbeiträge absetzbar sein. Bei Verheirateten gelten die doppelten Beträge. Dazu gehören neben Krankenversicherungsbeiträgen auch andere Versicherungsbeiträge, z.B. zur Kfz-Haftpflicht-, Privat-Haftpflicht-, Unfallversicherung sowie ggf. Beiträge zu Lebensversicherungen mit Vertragsabschluss vor 2005. Die Günstigerprüfung erfolgt letztmalig in 2019.

FAZIT: Herr Steuerle ist zur Abgabe einer Steuererklärung verpflichtet, weil sein "Gesamtbetrag der Einkünfte" über dem Grundfreibetrag von 9.168 EUR (2019) liegt. Dennoch fällt keine Steuer an, weil sein "zu versteuerndes Einkommen" unter dem Grundfreibetrag liegt.

STEUERRAT: Haben Sie als Rentner eine Steuererklärung abgegeben und ergibt sich aufgrund der Prüfung Ihrer Angaben, dass voraussichtlich auch in Zukunft eine Einkommensteuer von 0 EUR anfällt, kann das Finanzamt für künftige Veranlagungszeiträume von der Aufforderung zur Abgabe einer Steuererklärung absehen (OFD Rheinland vom 22.11.2006, Nr. 066/2006).

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a) Jährliche Rentenerhöhungen in voller Höhe steuerpflichtig

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2. Wenn Sie Versorgungsbezüge oder Arbeitslohn haben

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3. Abgabepflicht trotz bisheriger Freistellung vom Finanzamt?

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4. Amtsveranlagung: Steuererklärung vom Finanzamt erledigen lassen

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