Vorab: Bis zu welcher Höhe eine Rente steuerfrei bleibt, hängt vor allem vom Jahr des erstmaligen Rentenbezugs ab. Bei Rentenbeginn 2005 oder früher wird ein Freibetrag in Höhe von 50 Prozent gewährt. Dieser errechnet sich aus der Rente 2005. Alle späteren Jahrgänge haben geringere Freibeträge. Wer beispielsweise im Jahr 2021 in Ruhestand getreten ist, muss 81 Prozent seiner Rente versteuern, so dass nur noch 19 Prozent steuerfrei bleiben. Das heißt konkret: Der 19-prozentige Anteil der Rente ist dann Ihr persönlicher Rentenfreibetrag, der fortan in gleicher Höhe für die gesamte Laufzeit der Rente gilt. Ab 2023 ist der volle Jahresrentenbetrag nach Abzug des Rentenfreibetrages und des Werbungskosten-Pauschbetrages von 102 EUR zu versteuern.
Wer ausschließlich Rente aus der gesetzlichen Versicherung bezieht, kann aus der nachfolgenden Tabelle ablesen, bis zu welcher Rentenhöhe keine Steuern anfallen. Maßgeblich ist hierbei die Bruttorente, bevor die Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung abgehen. Für Ehepaare und eingetragene Lebenspartner gelten die doppelten Werte.
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Renten-
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Rentengebiet West
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Rentengebiet Ost
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Jahresrente 1)
(Euro)
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Monatsrente 2)
(Euro)
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Jahresrente 1)
(Euro)
|
Monatsrente 2)
(Euro)
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2005
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19.001 |
1.610 |
17.735 |
1.508 |
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2006
|
18.467 |
1.565 |
17.309 |
1.472 |
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2007
|
18.026 |
1.528 |
16.955 |
1.442 |
|
2008
|
17.704 |
1.500 |
16.740 |
1.424 |
|
2009
|
17.319 |
1.468 |
16.466 |
1.400 |
|
2010
|
16.872 |
1.430 |
16.095 |
1.369 |
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2011
|
16.541 |
1.402 |
15.821 |
1.346 |
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2012
|
16.178 |
1.371 |
15.625 |
1.329 |
|
2013
|
15.804 |
1.339 |
15.426 |
1.312 |
|
2014
|
15.501 |
1.314 |
15.191 |
1.292 |
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2015
|
15.278 |
1.295 |
15.048 |
1.280 |
|
2016
|
15.033 |
1.274 |
14.913 |
1.268 |
|
2017
|
14.751 |
1.250 |
14.688 |
1.249 |
|
2018
|
14.492 |
1.228 |
14.456 |
1.229 |
|
2019
|
14.226 |
1.206 |
14.226 |
1.210 |
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2020
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13.815
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1.171 | 13.815 | 1.175 |
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1) Bruttorente 2020 |
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2) Monatsrente zweites Halbjahr |
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| Bei der Einkommensberechnung wurden 3,05 Prozent Beitrag zur Pflegeversicherung und 7,85 Prozent
zur Krankenversicherung (inklusive durchschnittlicher Zusatzbeitrag) berücksichtigt. |
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Wenn noch andere Einkünfte vorliegen, muss im Einzelfall berechnet werden, ob eine Steuer anfällt. Wenn neben den Beiträgen zur Kranken- und Pflegeversicherung noch weitere steuermindernde Aufwendungen berücksichtigt werden können, beispielsweise für Spenden, Krankheitskosten oder Handwerkerleistungen, können auch höhere Rentenbeträge steuerfrei bleiben. Eine Steuererklärung ist dann aber in der Regel Pflicht.
Quelle:Bundesverband Lohnsteuerhilfevereine e.V., PM vom 10.3.2021
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